+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Kleineondernemersregeling (KOR): zo werkt de btw-vrijstelling voor zzp’ers
Als zelfstandig ondernemer doe je normaal gesproken ieder kwartaal btw-aangifte. Wil je geen btw-ondernemer zijn, dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR). Deze regeling biedt een btw-vrijstelling wanneer je voldoet aan de voorwaarden. Een belangrijke eis is dat je in Nederland bent gevestigd en per kalenderjaar niet meer dan € 20.000 omzet behaalt. De KOR wordt daarom ook wel gezien als een omzetgerelateerde vrijstelling voor de omzetbelasting. Na goedkeuring door de Belastingdienst hoef je geen btw meer te berekenen en geen btw-aangifte meer te doen. Dit maakt de regeling interessant voor kleine ondernemers en parttime zzp’ers.
Voor wie is de kleineondernemersregeling bedoeld?
De KOR is beschikbaar voor zzp’ers met een eenmanszaak en voor ondernemers in een vof. Ook rechtspersonen zoals een bv, stichting of vereniging kunnen deelnemen, mits zij aan de voorwaarden voldoen. Dit geldt eveneens voor ondernemers die samenwerken in een maatschap of ander samenwerkingsverband.
Door deelname aan de KOR ben je vrijgesteld van btw op binnenlandse prestaties. Btw-vrijgestelde omzet telt niet mee voor de omzetgrens. Denk hierbij aan bepaalde financiële diensten of onroerende zaken. Een voordeel is dat je administratie eenvoudiger wordt, maar een belangrijk nadeel is dat je de btw op zakelijke kosten en investeringen niet meer kunt aftrekken.
KOR als btw-vrijstelling aanvragen
Wil je gebruikmaken van de KOR, dan moet je dit zelf melden bij de Belastingdienst via het formulier Melding omzetbelasting kleineondernemersregeling. Na toelating geldt de vrijstelling zolang je aan de voorwaarden voldoet. Het is verstandig om vooraf te berekenen of deelname voor jouw onderneming gunstig is.
Deelname geldt voor drie jaar
- Na aanmelding neem je voor drie jaar deel aan de KOR. Overschrijd je in een kalenderjaar de omzetgrens van € 20.000, dan stopt de regeling direct. Je bent verplicht om dit zelf door te geven wanneer je omzet boven de grens uitkomt.
Wat zijn de voordelen en nadelen?
Het belangrijkste voordeel is dat je geen btw meer hoeft te rekenen aan klanten en geen btw-aangifte meer hoeft te doen. Daar staat tegenover dat je geen btw kunt terugvragen op zakelijke kosten en investeringen. Heb je veel zakelijke klanten of ben je van plan om grote investeringen te doen, dan kan de KOR minder aantrekkelijk zijn.
Hoe bereken je de omzet?
De omzet voor de KOR is het totaalbedrag dat je in rekening brengt aan klanten, exclusief btw. Vrijgestelde omzet kan in sommige gevallen meetellen. Het is daarom belangrijk om goed te weten welke inkomsten wel en niet meetellen voor de omzetgrens.
Welke omzet telt mee?
Alle leveringen en diensten die normaal belast zijn met Nederlandse btw tellen mee. Ook omzet uit verlegde btw en intracommunautaire leveringen hoort hierbij, voor zover deze in Nederland is behaald.
Welke omzet telt niet mee?
Niet meetellend zijn onder meer btw over privégebruik, de verkoop van investeringsgoederen en omzet waarbij binnenlandse btw naar jouw onderneming is verlegd.
KOR en particuliere klanten
Werk je vooral voor particulieren, dan kan de KOR extra aantrekkelijk zijn. Je hoeft geen btw meer te berekenen, waardoor je totaalprijs lager is. Dit kan een voordeel zijn voor klanten in beroepen zoals loodgieter, schilder of stukadoor.
Boekhouding bij de kleineondernemersregeling
Ook wanneer je gebruikmaakt van de KOR blijft een goede administratie verplicht. Het voordeel is dat je geen btw-aangifte meer hoeft te doen, maar je moet wel alle inkomsten en uitgaven blijven vastleggen. Met online boekhouden houd je eenvoudig overzicht en zie je snel of je de omzetgrens nadert.
Btw-aangifte en administratieve verplichtingen
Zzp’ers die deelnemen aan de KOR zijn vrijgesteld van het doen van btw-aangifte. In alle andere gevallen blijf je btw-plichtig. De KOR verandert niets aan de verplichting om een correcte administratie bij te houden. Weeg daarom altijd zorgvuldig af of deelname aan de kleineondernemersregeling in jouw situatie financieel voordelig is.
Mijnzzp.nl