+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Voorbelasting aftrekken als zzp’er: zo verlaag je je btw-afdracht
Maak je als zzp’er zakelijke kosten en ontvang je een factuur met btw van een leverancier of andere ondernemer? Dan mag je deze btw in veel gevallen aftrekken als voorbelasting van de te betalen btw. De belangrijkste voorwaarde is dat de goederen of diensten daadwerkelijk voor je onderneming worden gebruikt. Niet alle kosten komen echter in aanmerking voor btw-aftrek. Met een goede administratie en online boekhouden wordt het verwerken van voorbelasting en het doen van btw-aangifte een stuk overzichtelijker.
Wat is voorbelasting?
Voorbelasting is de btw die je betaalt over zakelijke uitgaven, zoals kantoorbenodigdheden, software, inventaris of diensten van andere ondernemers. Deze btw mag je in mindering brengen op de btw die je zelf aan klanten in rekening brengt. Het verschil tussen ontvangen btw en betaalde btw draag je af aan de Belastingdienst of krijg je terug.
Voorwaarden voor aftrek van voorbelasting
Je mag btw alleen als voorbelasting aftrekken wanneer:
- de kosten zijn gemaakt voor zakelijke doeleinden;
- de btw duidelijk op de factuur is vermeld;
- de factuur voldoet aan de factuureisen;
- je btw-plichtige prestaties verricht.
Kosten waarvan de btw niet aftrekbaar is
Privé-uitgaven en vrijgestelde prestaties
Btw op uitgaven die volledig privé zijn, is niet aftrekbaar. Ook kosten die je maakt voor activiteiten waarvoor een btw-vrijstelling geldt, geven geen recht op aftrek van voorbelasting. Denk hierbij aan bepaalde zorg-, onderwijs- of financiële diensten.
Horeca- en representatiekosten
Ga je als zzp’er lunchen of dineren in een restaurant? Dan is de btw op deze kosten meestal niet aftrekbaar. Dit geldt ook voor uitgaven die zijn gedaan ter verhoging van het aanzien van je onderneming, zoals luxe ontvangsten of representatieve uitgaven. Meer hierover lees je bij btw en aangifte.
Btw op relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen
Voor relatiegeschenken, personeelsvoorzieningen en giften geldt een drempelbedrag. De btw is alleen aftrekbaar als de kosten per persoon niet hoger zijn dan 227 euro exclusief btw per jaar. Blijven de kosten onder deze grens, dan mag je de btw als voorbelasting aftrekken. Houd rekening met uitzonderingen: voor bepaalde personeelsvoorzieningen geldt deze beperking niet.
Gemengd gebruikte kosten
Bij gemengd gebruik gaat het om kosten die zowel zakelijk als privé worden gebruikt, zoals een telefoon, laptop of auto. Voor de winstberekening geldt vaak een aftrekbeperking. Voor de btw ligt dit anders: de btw op gemengd gebruikte kosten mag volledig als voorbelasting worden afgetrokken, mits de kosten mede een zakelijk karakter hebben.
De Belastingdienst geeft hierover aanvullende uitleg bij zakelijk of privé.
Voorbelasting verwerken in de btw-aangifte
De aftrekbare btw verwerk je in de rubriek ‘Voorbelasting’ van de btw-aangifte. Gebruik je boekhoudsoftware, dan worden deze bedragen automatisch verzameld op basis van je ingeboekte facturen. Dit verkleint de kans op fouten en zorgt voor een correcte aangifte.
Wil je meer weten over de basis van btw? Lees dan ook: Wat is omzetbelasting?
Mijnzzp.nl