+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Diensten leveren binnen de EU: zo werkt intracommunautaire levering
Heb je een onderneming in Nederland en lever je diensten aan klanten in andere EU-landen? Dan krijg je te maken met een intracommunautaire levering. Dit geldt niet alleen voor diensten, maar ook voor het leveren van goederen binnen de Europese Unie. In deze situaties wordt meestal het 0% btw-tarief toegepast. De btw wordt verlegd naar de afnemer in het buitenland, waardoor je zelf geen btw afdraagt in Nederland. Wel zijn er duidelijke regels waar je rekening mee moet houden bij leveringen aan ondernemers en particulieren binnen de EU.
Als ondernemer kun je daarnaast te maken krijgen met een intracommunautaire verwerving. Dit gebeurt wanneer je goederen inkoopt bij een ondernemer uit een ander EU-land en deze goederen naar Nederland worden vervoerd. Ook hiervoor gelden specifieke btw-regels.
Wanneer mag je het 0% btw-tarief toepassen?
Er is sprake van een intracommunautaire levering wanneer aan twee voorwaarden wordt voldaan. Allereerst moet de dienst of levering plaatsvinden aan een ander land binnen de Europese Unie. Daarnaast moet de afnemer een ondernemer zijn die beschikt over een geldig btw-identificatienummer.
Lever je een dienst aan een particulier in een ander EU-land, dan is er geen sprake van een intracommunautaire levering en breng je wel btw in rekening. Hetzelfde geldt wanneer de afnemer geen btw-nummer heeft. Het controleren van deze gegevens is daarom een belangrijk onderdeel van de facturatie bij internationale leveringen.
Opgaaf intracommunautaire prestaties doen
Wanneer je goederen of diensten levert aan een ondernemer in een ander EU-land, moet je dit apart melden in de Opgaaf intracommunautaire prestaties. Dit staat los van de reguliere omzetbelasting-aangifte, waarin je de levering ook vermeldt.
Voor deze opgaaf heb je het btw-nummer van de afnemer nodig. Dit nummer ben je bovendien verplicht om op de factuur te vermelden, samen met je eigen btw-identificatienummer. Zonder deze gegevens voldoe je niet aan de factuureisen bij intracommunautaire leveringen.
Buitenlands btw-nummer controleren
Het is verstandig om altijd te controleren of het opgegeven buitenlandse btw-nummer geldig is. Hiervoor is een speciale EU-database beschikbaar. Met de EU-zoekmachine VIES kun je eenvoudig nagaan of een afnemer daadwerkelijk als ondernemer staat geregistreerd.
Je voert de lidstaat en het btw-nummer in en krijgt direct te zien of het nummer actief is. Zo voorkom je fouten in je administratie en weet je zeker dat je terecht het 0% btw-tarief toepast.
Leveringen aan particulieren binnen de EU
Lever je goederen of diensten aan particulieren die zelf geen btw-aangifte doen, dan moet je gebruikmaken van het eenloketsysteem. Via de Belastingdienst is hierover uitgebreide informatie beschikbaar.
Met dit systeem zorgt de Nederlandse Belastingdienst ervoor dat de btw wordt doorgegeven aan het juiste EU-land. De Unieregeling binnen het eenloketsysteem is bedoeld om het doen van btw-aangifte eenvoudiger te maken voor ondernemers die grensoverschrijdend actief zijn.
Lees ook: Internationaal handelen met EORI-nummer
Mijnzzp.nl