+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Wanneer ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Wie een eigen bedrijf start, schrijft zich in bij de Kamer van Koophandel. Die inschrijving betekent echter niet automatisch dat je ook ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Het komt regelmatig voor dat iemand naast een baan in loondienst af en toe zelfstandig een klus uitvoert. De vraag is dan of je in dat geval ook als ondernemer wordt gezien. Het antwoord daarop is belangrijk, omdat dit bepaalt hoe je inkomsten moet aangeven bij de inkomstenbelasting. In dit artikel lees je wanneer je als ondernemer wordt aangemerkt en wanneer inkomsten vallen onder overige werkzaamheden.
Belastingdienst bepaalt ondernemerschap
De Belastingdienst beoordeelt of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Een KvK-inschrijving is daarbij geen doorslaggevende factor. Iedereen die zich inschrijft, ontvangt een KvK-nummer, maar dit zegt niets over de fiscale kwalificatie. Word je door de Belastingdienst als ondernemer aangemerkt, dan ontvang je ook een btw-nummer dat verplicht op je facturen moet staan.
Als ondernemer voor de btw ben je verplicht om periodiek btw-aangifte te doen. Vrijstelling van btw is alleen mogelijk wanneer je deelneemt aan de kleineondernemersregeling. Deze regeling moet je aanvragen en kent vaste voorwaarden. De meeste zzp’ers zijn ondernemer voor de btw, al zijn er enkele beroepsgroepen met een btw-vrijstelling.
Ondernemer voor de inkomstenbelasting
Je wordt meestal als ondernemer voor de inkomstenbelasting gezien wanneer je deelneemt aan het economisch verkeer en verwacht winst te maken. Gaat het uitsluitend om activiteiten in de hobbysfeer of binnen de familiekring, dan is er geen sprake van ondernemerschap. De Belastingdienst onderscheidt drie soorten inkomsten: loon uit dienstverband, resultaat uit overige werkzaamheden en winst uit onderneming.
Winst uit onderneming als criterium
Het behalen van winst is een belangrijke indicatie, maar een kleine winst alleen is niet voldoende. Ook de manier waarop je werkt, speelt mee. Zo is het belangrijk dat je voor meerdere opdrachtgevers werkt en ondernemersrisico loopt. Dit laat zien dat je zelfstandig opereert en niet afhankelijk bent van één opdrachtgever.
Fiscale regelingen en zelfstandigheid
Of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting heeft directe gevolgen voor het toepassen van aftrekposten. Veel fiscale regelingen zijn alleen beschikbaar voor ondernemers. De Belastingdienst beoordeelt daarbij ook de mate van zelfstandigheid. Dit is belangrijk om schijnzelfstandigheid te voorkomen. Meerdere opdrachtgevers en eigen ondernemersrisico zijn hierbij belangrijke signalen.
Ondernemerschap in de praktijk
Bij het vaststellen van ondernemerschap kijkt de Belastingdienst naar meerdere factoren. De hoogte van de winst, de zelfstandige uitvoering van werkzaamheden en het beschikbare kapitaal spelen een rol. Ook het ondernemersrisico en de aansprakelijkheid zijn belangrijke aandachtspunten.
Daarnaast wordt gekeken naar het urencriterium. Je moet als ondernemer minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan je onderneming. Hierbij tellen niet alleen declarabele uren mee, maar ook tijd voor administratie, acquisitie en andere zakelijke activiteiten.
Wanneer ben je geen ondernemer?
Is er weinig winst, ontbreekt zelfstandigheid of werk je vrijwel altijd voor één opdrachtgever, dan is de kans groot dat je niet als ondernemer wordt aangemerkt. Ook je presentatie speelt mee. Heb je een website, ben je actief op sociale media of maak je reclame, dan zijn dit signalen die wijzen op ondernemerschap.
Wel inkomsten, geen ondernemer
Voldoe je niet aan de voorwaarden voor ondernemerschap, maar heb je wel inkomsten naast bijvoorbeeld loondienst? Dan geef je deze op als resultaat uit overige werkzaamheden. Groei van activiteiten kan er later alsnog toe leiden dat je als ondernemer wordt aangemerkt.
Zelfstandig ondernemen en belastingzaken
De meeste zzp’ers kiezen voor de rechtsvorm eenmanszaak en hebben een winstoogmerk. Als ondernemer kun je gebruikmaken van verschillende aftrekposten, zoals de startersregeling en de zelfstandigenaftrek. Houd daarnaast rekening met de verplichte bijdrage Zorgverzekeringswet en het opbouwen van pensioen.
Aangifte inkomstenbelasting voor zzp’ers
Als ondernemer ben je verplicht om de winst uit onderneming op te geven bij de aangifte inkomstenbelasting. Word je niet als ondernemer aangemerkt, dan geef je inkomsten op als overige werkzaamheden. In dat geval heb je geen recht op ondernemersaftrekken.
De meeste ondernemers voeren hun boekhouding digitaal en doen de aangifte digitaal. Met geschikte boekhoudsoftware is het mogelijk om de aangifte automatisch op te stellen en in te dienen. De Belastingdienst stimuleert het gebruik van online boekhouden, omdat dit fouten helpt voorkomen.
Meer uitleg over dit onderwerp is te vinden op de website van de Belastingdienst.
Mijnzzp.nl