+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Ondernemer of inkomsten uit overige werkzaamheden: zo maak je het juiste onderscheid
Veel mensen beginnen met het uitvoeren van werkzaamheden met het idee om daar later een eigen bedrijf van te maken. Denk bijvoorbeeld aan het doen van klusjes voor familie, vrienden of kennissen, waarna het aantal opdrachten langzaam toeneemt. Op een gegeven moment gaat het niet meer om incidentele activiteiten, maar om werk met als doel inkomen te genereren. Dan rijst de vraag: ben je ondernemer of ontvang je inkomsten uit overige werkzaamheden? Het onderscheid is niet altijd duidelijk en heeft wel fiscale gevolgen.
Wat valt onder inkomsten uit overige werkzaamheden?
Inkomsten uit overige werkzaamheden zijn opbrengsten uit activiteiten die geen dienstbetrekking vormen en ook geen onderneming zijn. Het gaat vaak om werkzaamheden die op beperkte schaal worden uitgevoerd. Voorbeelden hiervan zijn huishoudelijk werk voor anderen, het meewerken in het bedrijf van je partner waarvoor je een vergoeding ontvangt, of het geven van bijles en cursussen zonder bedrijfsmatig karakter.
Ook inkomsten uit het bezorgen van kranten of een vergoeding voor deelname aan een medisch onderzoek vallen onder deze categorie. De aard, omvang en regelmaat van de werkzaamheden spelen hierbij een grote rol. Worden de activiteiten structureel uitgevoerd en met een duidelijke bedoeling om winst te behalen, dan kan alsnog sprake zijn van een onderneming.
Kleine bijverdiensten uit een hobby, zoals het haken van mutsen die je tegen een onkostenvergoeding verkoopt binnen de familie- of kennissenkring, hoef je meestal niet op te geven in de aangifte. Ook een eenmalige klus waarvoor je alleen gemaakte kosten vergoed krijgt, telt niet als inkomen uit overige werkzaamheden.
Wanneer ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?
De Belastingdienst gebruikt meerdere criteria om te bepalen of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Zo wordt gekeken naar de hoogte en continuïteit van de winst, de mate van zelfstandigheid en hoe je je werkzaamheden organiseert. Ook de tijdsbesteding en het aantal opdrachtgevers zijn hierbij van belang.
Wanneer blijkt dat je weinig tijd aan de werkzaamheden besteedt, nauwelijks winst maakt of sterk afhankelijk bent van één opdrachtgever, kan de Belastingdienst concluderen dat er geen sprake is van ondernemerschap. In dat geval worden de inkomsten aangemerkt als inkomsten uit overige werkzaamheden en heb je geen recht op ondernemersfaciliteiten binnen de inkomstenbelasting.
Twijfel je over je situatie, dan is het verstandig om vooraf goed te beoordelen hoe jouw werkzaamheden worden gezien. Dit voorkomt verrassingen achteraf bij het indienen van de belastingaangifte.
Mijnzzp.nl