+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Zelfstandigenaftrek voor zzp’ers: wanneer heb je er recht op?
Ondernemen als zzp’er brengt verschillende fiscale voordelen met zich mee. De overheid stimuleert zelfstandig ondernemerschap onder andere met de zelfstandigenaftrek. Met deze regeling mag je een vast bedrag van je winst aftrekken, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Maar hoe werkt dat precies voor zzp’ers? Heb je altijd recht op deze aftrek en hoe hoog is het bedrag? Ook speelt de afbouw van deze regeling een rol. Hieronder lees je alles wat je moet weten.
Wat houdt de zelfstandigenaftrek in?
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst uit onderneming mag aftrekken. Hierdoor wordt je belastbare winst lager. Maak je in een bepaald jaar geen winst, dan mag je het niet-benutte deel van de zelfstandigenaftrek verrekenen met winsten in de daaropvolgende negen jaren. Dit kan voor zzp’ers een aanzienlijk fiscaal voordeel opleveren. Het bedrag van de zelfstandigenaftrek verschilt per jaar, omdat de overheid deze regeling stap voor stap aanpast.
Is de zelfstandigenaftrek bedoeld voor zzp’ers?
Ja, zzp’ers kunnen gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek, mits zij aan een aantal voorwaarden voldoen. Zo mag je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. Daarnaast moet je door de Belastingdienst worden aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
De Belastingdienst kijkt daarbij onder meer naar de mate van zelfstandigheid, of je zelf verantwoordelijk bent voor bedrijfsschulden, of je actief investeert in het werven van klanten en naar de omvang van je onderneming. Zo is het belangrijk dat je voor meerdere opdrachtgevers werkt en ondernemersrisico loopt.
Voldoe je aan het urencriterium?
Een andere voorwaarde voor de zelfstandigenaftrek is het voldoen aan het urencriterium. Dit betekent dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt. Het gaat hierbij niet alleen om declarabele uren. Ook tijd die je besteedt aan administratie, marketing, acquisitie en voorraadbeheer telt mee.
Daarnaast geldt dat je meer tijd aan je onderneming moet besteden dan aan andere werkzaamheden, zoals loondienst. Alleen wanneer je in de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer was, vervalt deze aanvullende eis. Voor het bijhouden van je uren kun je gebruikmaken van een boekhoudprogramma, zodat je altijd inzicht hebt in je tijdsbesteding.
Hoe pas je de zelfstandigenaftrek toe?
Voldoe je aan alle voorwaarden, dan mag je de zelfstandigenaftrek toepassen als aftrekpost in je aangifte inkomstenbelasting. In 2021 bedroeg deze aftrek € 6.670. Houd er rekening mee dat het maximale tarief waartegen deze aftrek wordt verrekend, is begrensd.
De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren verder afgebouwd. In 2022 daalde het bedrag met € 360 naar € 6.310 en richting 2036 wordt dit verlaagd tot € 3.240. Tegelijkertijd wordt ook het maximale tarief waartegen de aftrek mag worden toegepast stapsgewijs verlaagd. Het doel hiervan is het verkleinen van de fiscale verschillen tussen ondernemers en werknemers.
Wat als je winst lager is dan de zelfstandigenaftrek?
Vooral startende zzp’ers krijgen hier regelmatig mee te maken. Is je winst lager dan het bedrag van de zelfstandigenaftrek, dan mag je het niet-benutte deel doorschuiven naar maximaal negen volgende jaren. In die jaren kun je het restant alsnog verrekenen, mits je voldoende winst behaalt.
Andere fiscale regelingen die interessant kunnen zijn voor zzp’ers zijn de mkb-winstvrijstelling, de startersaftrek en de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Combinatie met de startersaftrek
De zelfstandigenaftrek kan worden gecombineerd met de startersaftrek. Deze regeling is speciaal bedoeld voor startende ondernemers en verlaagt de winst verder. De startersaftrek bedraagt € 2.123 en mag alleen worden toegepast als je voldoet aan de voorwaarden van de Belastingdienst, waaronder het urencriterium.
De meeste zzp’ers maken tegenwoordig gebruik van online boekhouden. Met een goed boekhoudprogramma verklein je de kans op fouten en houd je meer overzicht.
Ook de Belastingdienst heeft eerder aangegeven voorstander te zijn van online boekhoudsoftware.
Mijnzzp.nl