+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
MKB-winstvrijstelling uitgelegd: zo verlaag je de belastbare winst
Als startende ondernemer of zzp’er kun je gebruikmaken van verschillende fiscale regelingen. Eén daarvan is de MKB-winstvrijstelling. Deze regeling zorgt ervoor dat de winst uit onderneming voor de inkomstenbelasting lager uitvalt, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt. De MKB-winstvrijstelling is wettelijk vastgelegd en verlaagt de fiscale winst automatisch met een vast percentage. Je past deze vrijstelling toe bij de aangifte inkomstenbelasting, net zoals andere aftrekposten. De regeling is bedoeld om ondernemen financieel aantrekkelijker te maken en bedraagt momenteel 14 procent van de winst.
Wat is de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling is een vast percentage van de winst uit onderneming, nadat deze eerst is verminderd met de ondernemersaftrek. Maak je daarnaast gebruik van de fiscale oudedagsreserve, dan wordt deze reservering ook eerst van de winst afgetrokken.
Over het bedrag dat daarna overblijft, wordt 14% vrijgesteld. Je hoeft hiervoor geen aparte aanvraag te doen, want de regeling is standaard opgenomen in de aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst past de MKB-winstvrijstelling automatisch toe. Houd er wel rekening mee dat de aftrek tegen een gemaximeerd tarief wordt verrekend.
Let op: draai je verlies, dan werkt de MKB-winstvrijstelling nadelig. In dat geval wordt het fiscale verlies namelijk kleiner. De regeling geldt uitsluitend voor eenmanszaken, vof’s en maatschappen. Het urencriterium is hierbij niet van toepassing.
‘Let op: vaak zijn er meerdere fiscale regelingen die je kunt combineren’
Welke aftrekposten vallen onder de ondernemersaftrek?
Om de MKB-winstvrijstelling goed te begrijpen, is het belangrijk te weten wat onder de ondernemersaftrek valt. Hieronder vallen onder andere:
- De zelfstandigenaftrek;
- De startersaftrek;
- De meewerkaftrek;
- De stakingsaftrek;
- Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk.
Daarnaast kan de fiscale oudedagsreserve worden toegepast als je kiest voor een reservering voor je pensioen.
Fiscale oudedagsreserve en belastingheffing
Bij gebruik van de fiscale oudedagsreserve is het belangrijk te weten dat dit geen vrijstelling is, maar een vorm van uitstel. Over het gereserveerde bedrag betaal je op een later moment alsnog belasting. Je profiteert nu van een lagere belastingdruk, maar verschuift de heffing naar de toekomst.
MKB-winstvrijstelling verwerken in de aangifte
De MKB-winstvrijstelling verlaagt automatisch de belastbare winst. Je hoeft deze niet zelf te berekenen, maar alleen aan te geven bij de aangifte inkomstenbelasting dat je ondernemer bent. De Belastingdienst past de regeling vervolgens toe.
Bij een verliesjaar is het verstandig om goed te overwegen of toepassing gunstig is, omdat de vrijstelling het verrekenbare verlies beperkt.
Boekhoudsoftware en MKB-winstvrijstelling
Veel boekhoudprogramma’s kunnen de aangifte inkomstenbelasting automatisch opstellen, mits ze beschikken over de module Automatische Winstaangifte. Hiermee kun je de aangifte zelfs rechtstreeks indienen bij de Belastingdienst.
Dit geldt voor zzp’ers met een eenmanszaak zonder personeel. Naast de MKB-winstvrijstelling zijn er meerdere regelingen om de belastbare winst te verlagen, zoals de zelfstandigenaftrek. Door deze aftrekposten goed te benutten, kun je de belastingdruk effectief beperken.
Mijnzzp.nl