+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
De fiscale oudedagsreserve afwegen als zzp’er
Als zzp’er heb je de mogelijkheid om je winst uit onderneming te verlagen door gebruik te maken van de fiscale oudedagsreserve. Deze regeling maakt het mogelijk om een deel van de winst te reserveren voor je oudedagsvoorziening. Dat betekent niet dat je het geld daadwerkelijk apart zet, maar dat je fiscaal een reservering maakt. Het directe voordeel is dat je over dit deel tijdelijk geen belasting betaalt. De belastingheffing wordt doorgeschoven naar de toekomst.
Welke voorwaarden gelden voor de fiscale oudedagsreserve?
Voordat je beslist of je gebruik wilt maken van de fiscale oudedagsreserve, is het belangrijk om te controleren of je aan de voorwaarden voldoet. Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voldoen aan het urencriterium.
Daarnaast mag je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. De oudedagsreserve wordt altijd persoonlijk opgebouwd en bedraagt een vastgesteld percentage van de winst, met een jaarlijks maximum. Wanneer je een pensioenpremie betaalt, wordt deze premie in mindering gebracht op de maximale toevoeging aan de reserve.
Wat betekent FOR in de praktijk?
Door gebruik te maken van FOR verlaag je tijdelijk je belastbare winst. Elk jaar dat je de oudedagsreserve toepast, betaal je minder inkomstenbelasting. Het is echter belangrijk om te beseffen dat het hier gaat om uitstel van belasting en niet om afstel.
Wanneer de oudedagsreserve later vrijvalt, bijvoorbeeld bij pensionering of beëindiging van de onderneming, wordt dit bedrag alsnog bij de winst opgeteld en daarover betaal je belasting. De regeling is daarom vooral een boekhoudkundige ingreep, omdat het gereserveerde bedrag vaak niet daadwerkelijk apart is gezet.
Is de fiscale oudedagsreserve altijd een goede keuze?
Wanneer je stopt met ondernemen voordat je met pensioen gaat, blijft de oudedagsreserve bestaan en moet je alsnog belasting betalen over het opgebouwde bedrag. Dit kan financieel tegenvallen als hier geen rekening mee is gehouden.
De fiscale oudedagsreserve kan op korte termijn aantrekkelijk lijken door het lagere belastingbedrag, maar het is verstandig om ook naar de lange termijn te kijken. Het afwegen van de voor- en nadelen verschilt per situatie. Twijfel je, dan is het aan te raden om je hierover fiscaal te laten adviseren.
Mijnzzp.nl