+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Urencriterium en ondernemersaftrek: zo weet je waar je als zzp’er aan toe bent
De Belastingdienst hanteert een urencriterium om te bepalen of je recht hebt op de ondernemersaftrek. Hiervoor gelden twee duidelijke voorwaarden. Je moet in een kalenderjaar minimaal 1.225 uur besteden aan je onderneming. Combineer je het zzp-schap met een baan in loondienst, dan geldt bovendien dat je meer tijd aan je bedrijf moet besteden dan aan je dienstbetrekking. Deze extra voorwaarde vervalt wanneer je in de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer bent geweest. Start je ergens tijdens het kalenderjaar, dan moet je alsnog aan de volledige urennorm voldoen. Gelukkig tellen veel verschillende werkzaamheden mee voor het urencriterium.
Welke werkzaamheden tellen mee voor het urencriterium?
Alle directe uren die je aan je onderneming besteedt, tellen mee. Denk bijvoorbeeld aan een behanger die aan het werk is bij klanten of een kapper die knipbeurten uitvoert. Daarnaast tellen ook indirecte uren mee. Zo kost het tijd om een offerte op te stellen of om bij potentiële klanten langs te gaan om een opdracht te bespreken.
Ook het werven van nieuwe opdrachten hoort bij de uren die meetellen. Hetzelfde geldt voor het bijhouden van je administratie en overleg met je boekhouder. Omdat het om zoveel verschillende werkzaamheden gaat, is het verstandig om structureel een urenregistratie bij te houden.
Wat levert het urencriterium je op?
Voldoe je aan het urencriterium, dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek. Startende ondernemers kunnen daar mogelijk ook de startersaftrek bovenop toepassen. Voor de mkb-winstvrijstelling geldt het urencriterium niet. Het bijhouden van je uren kan eenvoudig met online software, waarin urenregistratie vaak standaard is opgenomen.
Tijdelijke versoepeling tijdens de coronacrisis
In verband met de coronacrisis is het urencriterium in 2020 en 2021 tijdelijk versoepeld. De Belastingdienst heeft hiervoor speciale regelingen getroffen. Zo mag je voor de periode van 1 januari 2021 tot 1 juli 2021 ervan uitgaan dat je wekelijks 24 uur aan je onderneming hebt besteed, ook als dat in de praktijk anders was. Deze versoepeling gold eveneens voor de periode van 1 maart 2020 tot 1 oktober 2020. Op de website van de Belastingdienst vind je hierover aanvullende uitleg.
De meeste zzp’ers werken tegenwoordig met online boekhouden. Met een goed boekhoudprogramma verklein je de kans op fouten en houd je meer overzicht.
Ook de Belastingdienst heeft eerder aangegeven voorstander te zijn van online boekhoudsoftware.
Mijnzzp.nl