+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Wat betekent btw-verleggen voor zzp’ers?
Starten als zzp’er betekent vrijheid en eigen keuzes maken, maar ook extra verantwoordelijkheden. Je krijgt te maken met administratie, belastingen en regelgeving. Een belangrijk onderwerp daarbij is de btw. In sommige situaties mag – of moet – je als ondernemer de btw verleggen naar je klant. Maar wat houdt dat precies in? Als zzp’er kun je op verschillende manieren te maken krijgen met de btw-verleggingsregeling, zowel bij internationale opdrachten als bij bepaalde binnenlandse werkzaamheden. Op deze pagina lees je hoe btw verleggen werkt en waar je rekening mee moet houden.
Btw-verleggen mag alleen in specifieke situaties. De verleggingsregeling is gebonden aan duidelijke regels en moet correct worden toegepast. Heb je te maken met buitenlandse facturen, dan kun je de tool van de Belastingdienst gebruiken om te controleren of je btw-aangifte en -afdracht juist zijn.
Afhankelijk van de geleverde dienst of het product kan sprake zijn van een intracommunautaire levering. Wanneer de verleggingsregeling geldt, kan de btw soms wel en soms niet worden afgetrokken als voorbelasting. Ook binnen Nederland bestaan verleggingsregelingen. Op de factuur vermeld je dan ‘btw verlegd’ en het btw-identificatienummer van de afnemer.
Hoe werkt btw normaal gesproken?
In de meeste gevallen bereken je btw over de producten of diensten die je levert. Deze btw breng je in rekening bij je klant en draag je vervolgens af aan de Belastingdienst. In bepaalde situaties wordt deze btw echter ‘verlegd’. Dat betekent dat niet jij, maar je klant verantwoordelijk is voor de btw-afdracht.
De meest voorkomende situatie waarin btw wordt verlegd, is bij zakendoen met het buitenland. Hieronder lees je wat btw verleggen in de praktijk betekent voor jou als zzp’er.
Btw-verleggen bij internationaal zakendoen
Zakendoen met buitenlandse klanten
De Nederlandse Belastingdienst heft alleen btw over leveringen en diensten binnen Nederland. Lever je een product aan het buitenland of verricht je een dienst voor een buitenlandse ondernemer, dan breng je vaak geen Nederlandse btw in rekening. Je stuurt een factuur zonder btw en vermeldt dat de btw is verlegd.
De afnemer draagt de btw af in het eigen land. Koop je zelf iets in het buitenland, dan ontvang je meestal een factuur waarop de btw naar jou is verlegd. Je berekent deze btw zelf en geeft deze aan in je btw-aangifte. Gebruik je de aankoop voor belaste omzet, dan mag je dit bedrag weer aftrekken als voorbelasting.
Situaties waarin btw wordt verlegd
Naast internationale transacties zijn er meerdere situaties waarin de verleggingsregeling geldt. Dit komt onder andere voor bij:
- Afval en oude materialen
- Mobiele telefoons, chips, spelcomputers, laptops en tablets
- Onroerende zaken
- Executieverkopen
- Verkoop van goud
- Overdracht van emissierechten
- Leveren van gas- en elektriciteitscertificaten
- Uitlenen van personeel en onderaanneming in de bouw, scheepsbouw, schoonmaak en hovenierssector
- Telecommunicatiediensten tussen ondernemers
Waar moet je op letten bij btw-verleggen?
Het correct opstellen van facturen is belangrijk. Is de verleggingsregeling van toepassing, dan vermeld je:
- Het bedrag exclusief btw
- De vermelding ‘btw verlegd’
- Het btw-identificatienummer van de afnemer
Controleer vooraf of jouw klant in aanmerking komt voor btw-verlegging. Een veelgemaakte misvatting is dat btw verleggen een keuze is. Dat is niet het geval. Voldoe je aan de voorwaarden, dan ben je verplicht de regeling toe te passen en dit correct te verwerken in je btw-aangifte.
Wat is de verleggingsregeling?
Normaal gesproken draag je btw af via de btw-aangifte. Bij de verleggingsregeling wordt deze verplichting verschoven naar de afnemer van de dienst of het product. Jij vermeldt dit duidelijk op de factuur, inclusief het btw-identificatienummer van je klant.
De verleggingsregeling komt veel voor bij onderaanneming en bij buitenlandse klanten. Let goed op dat je geen fouten maakt in de btw-aangifte. Is er ten onrechte btw in rekening gebracht, dan moet dit eerst worden hersteld met een gecorrigeerde factuur.
Btw-verleggen is niet voor iedereen van toepassing
De meeste ondernemers hebben niet te maken met btw-verlegging. Het speelt vooral bij zzp’ers die werken voor buitenlandse opdrachtgevers of als onderaannemer binnen Nederland, bijvoorbeeld in de bouw-, schoonmaak- of hoveniersbranche.
Het toepassen van btw-verlegging is aan duidelijke regels gebonden. Door gebruik te maken van boekhoudsoftware of een boekhouder verklein je de kans op fouten en houd je overzicht in je administratie.
Mijnzzp.nl