+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Btw-verlegging voor zzp’ers: zo werkt het in de praktijk
Veel zzp’ers richten zich niet alleen op de Nederlandse markt, maar willen ook internationaal groeien. Dat biedt toegang tot een groter klantenbestand, maar brengt ook extra fiscale regels met zich mee. Lever je als zzp’er diensten of goederen aan klanten in het buitenland, dan krijg je vaak te maken met btw-verlegging. In dat geval draagt niet jij, maar de afnemer de btw af in het eigen land. Hieronder lees je hoe btw-verlegging werkt en wanneer je deze regeling mag toepassen.
Wat betekent btw-verlegging?
In de meeste situaties ben je als zzp’er verplicht om btw te berekenen over de producten of diensten die je levert. Deze btw draag je vervolgens af aan de Belastingdienst. Er bestaan echter uitzonderingen waarbij de btw niet door jou, maar door de klant wordt aangegeven en betaald. Dit wordt de verlegging van btw genoemd en valt onder de verleggingsregeling.
In de praktijk betekent dit dat je geen btw op de factuur vermeldt, maar wél het btw-nummer van je klant opneemt. De klant is vervolgens verantwoordelijk voor het aangeven en afdragen van de btw in het juiste land.
Wanneer mag je btw verleggen binnen Nederland?
Btw-verlegging geldt niet alleen bij internationale transacties. Ook binnen Nederland zijn er situaties waarin je de btw mag verleggen naar de afnemer. Dit is bijvoorbeeld van toepassing bij specifieke goederen en diensten, zoals:
- Afval en oude materialen
- Mobiele telefoons, chips en spelcomputers
- Onroerende zaken
- Certificaten voor gas en elektriciteit
- De verkoop van goud
Daarnaast wordt de verleggingsregeling in Nederland toegepast bij onderaanneming en het uitlenen van personeel. Dit komt vaak voor in sectoren zoals:
- Bouw
- Scheepsbouw
- Schoonmaakbedrijven
- Hoveniers
Voldoe je aan een van deze voorwaarden, dan mag je als zzp’er de btw verleggen naar je Nederlandse opdrachtgever.
Btw verleggen bij buitenlandse afnemers
Zakendoen met ondernemers binnen de EU
Lever je diensten aan ondernemers die gevestigd zijn in andere EU-landen en daar btw-plichtig zijn? Dan is Nederlandse btw meestal niet van toepassing. In dat geval verleg je de btw naar de buitenlandse klant. Op de factuur vermeld je geen btw, maar wel het btw-nummer van de afnemer en een duidelijke vermelding dat de btw is verlegd.
De buitenlandse ondernemer is vervolgens verplicht om de btw aan te geven en af te dragen in het eigen land.
Niet altijd btw-verlegging mogelijk
Het verleggen van btw is alleen toegestaan in specifieke situaties. Voldoet een levering of dienst niet aan de voorwaarden van de verleggingsregeling, dan ben je als zzp’er verplicht om gewoon btw in rekening te brengen.
In de meeste gevallen betekent dit dat je de Nederlandse btw toepast en deze zelf afdraagt via de btw-aangifte.
Lees ook: Hoe zit het met de btw-aangifte?
Mijnzzp.nl