+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Btw-verleggen uitgelegd: zo werkt de verleggingsregeling voor zzp’ers
Bij btw verleggen verschuift de verantwoordelijkheid voor de btw van jou als ondernemer naar de afnemer. Normaal gesproken bereken je btw over je producten of diensten, zet je dit bedrag op de factuur en neem je de btw op in je btw-aangifte. Bij toepassing van de verleggingsregeling draag je deze verplichting over aan de andere partij. De btw-verleggingsregeling komt voor in verschillende situaties. Zo kan het gaan om btw verleggen naar een afnemer in het buitenland, maar ook om btw verleggen bij onderaanneming. Daarnaast kan het voorkomen dat btw juist naar jou als zzp’er wordt verlegd.
Wanneer krijg je te maken met btw verleggen?
Btw verleggen bij zakelijke klanten in het buitenland
Lever je vanuit Nederland diensten aan een ondernemer binnen de Europese Unie, dan ben je in veel gevallen verplicht om de btw te verleggen. Denk bijvoorbeeld aan het bouwen van een website voor een bedrijf in Duitsland. In dat geval verleg je de btw op de factuur naar de buitenlandse afnemer en breng je zelf geen btw in rekening.
Bij zakendoen met andere EU-landen gelden specifieke regels. Het is daarom belangrijk om per opdracht te controleren of de verleggingsregeling van toepassing is en of je factuur aan alle voorwaarden voldoet.
Btw verleggen bij onderaanneming
In Nederland komt het vaak voor dat hoofdaannemers werkzaamheden uitbesteden aan onderaannemers. Ben jij als zzp’er actief als onderaannemer, dan kan de btw worden verlegd naar de hoofdaannemer. Deze regeling wordt onder andere toegepast in de bouw, scheepsbouw, schoonmaakbranche en hovenierssector.
De afnemer aan wie de btw is verlegd, verwerkt deze btw in de eigen btw-aangifte. Jij vermeldt op de factuur geen btw-bedrag.
Hoe pas je btw verleggen correct toe?
Zo werkt btw verleggen op de factuur
Als zzp’er kan het voorkomen dat je over een dienst of product btw moet verleggen. Dit doe je altijd over het volledige factuurbedrag en niet over een deel ervan. Jij blijft verantwoordelijk voor het correct toepassen van de regeling en het juist vermelden van de gegevens op de factuur.
Verlegde btw verwerken als voorbelasting
Onder bepaalde voorwaarden mag je de verlegde btw opvoeren als voorbelasting. Dit is mogelijk wanneer je de goederen of diensten gebruikt voor btw-belaste prestaties. In dat geval geef je de btw op in je aangifte en betaal je per saldo niets.
Vermelding van btw verleggen op de factuur
Verleg jij de btw naar de afnemer, dan moet dit duidelijk op de factuur staan vermeld. Op de plaats waar normaal het btw-bedrag staat, geef je aan dat de btw is verlegd, bijvoorbeeld met de tekst ‘btw verlegd naar’. Daarnaast is het verplicht om het btw-identificatienummer van de afnemer op de factuur te vermelden.
Ook bijkomende kosten, zoals reiskosten, neem je op in het totaalbedrag waarover de btw wordt verlegd.
Btw-nummer controleren en administratie bijhouden
Controleer altijd het btw-identificatienummer
Het btw-identificatienummer van de afnemer moet geldig zijn om de verleggingsregeling toe te passen. Voor buitenlandse btw-nummers kun je gebruikmaken van het VIES-register. Een btw-nummer bevat altijd een landcode, zoals DE voor Duitsland of MT voor Malta. Controleer dit nummer altijd voordat je de factuur verstuurt.
Btw verleggen verwerken in je boekhouding
Met een online boekhoudprogramma kun je eenvoudig facturen maken waarbij de btw wordt verlegd. Door het btw-identificatienummer en het land van de afnemer in te voeren, past de software automatisch de juiste regeling toe bij facturen aan buitenlandse klanten.
Btw verleggen en de btw-aangifte
Btw verlegd naar afnemers verwerken in de aangifte
Bij het doen van de btw-aangifte verwerk je verlegde btw in de juiste rubrieken. Bij prestaties binnen Nederland gebruik je rubriek 1. Voor prestaties naar of in het buitenland vul je rubriek 3 in.
Lever je diensten of goederen aan ondernemers binnen de EU, dan krijg je ook te maken met de opgaaf ICP. Deze doe je nadat je de reguliere btw-aangifte hebt ingediend.
Btw die naar jou is verlegd
Het kan ook voorkomen dat btw door een andere ondernemer naar jou is verlegd. Deze bedragen moet je eveneens opnemen in je btw-aangifte. Met boekhoudsoftware zijn deze bedragen meestal automatisch terug te vinden.
Houd je de administratie handmatig bij, dan tel je de bedragen van de facturen waarbij de btw naar jou is verlegd bij elkaar op. Binnenlandse verleggingsregelingen geef je aan in rubriek 2 van de btw-aangifte. Buitenlandse prestaties verwerk je in rubriek 4.
Opgaaf intracommunautaire prestaties en controles
Opgaaf ICP indienen
Bij btw verleggen naar het buitenland ben je verplicht om ook de Opgaaf intracommunautaire prestaties in te dienen. Dit doe je meestal per kwartaal, aansluitend op de btw-aangifte, zolang het drempelbedrag van € 50.000 niet wordt overschreden.
In andere gevallen moet de opgaaf ICP maandelijks worden ingediend. Er bestaat ook de mogelijkheid om een vergunning aan te vragen voor een jaarlijkse opgaaf.
Controle door de Belastingdienst
De Belastingdienst gebruikt de gegevens uit de opgaaf ICP om controles uit te voeren. Hierbij wordt gecontroleerd of de verleggingsregeling correct is toegepast. Buitenlandse belastingdiensten kunnen je vragen om te bevestigen dat de btw daadwerkelijk is verlegd.
Omdat belastingdiensten gegevens onderling uitwisselen, is het belangrijk om niet alleen het btw-nummer te controleren, maar ook om de regeling juist toe te passen. Door gebruik te maken van een boekhoudprogramma zorg je ervoor dat zowel de btw-aangifte als de ICP-opgaaf correct en overzichtelijk worden verwerkt en dat je op de juiste manier gebruikmaakt van btw verleggen.
Mijnzzp.nl