+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Wanneer betaal je als ondernemer vennootschapsbelasting (Vpb) en hoe regel je dit met boekhoudsoftware?
Vennootschapsbelasting (Vpb) is de belasting over de winst van een vennootschap, zoals een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv). In sommige gevallen zijn ook stichtingen, verenigingen of coöperaties verplicht om aangifte vennootschapsbelasting te doen. Heb je een eenmanszaak of vof, dan betaal je inkomstenbelasting over de winst uit onderneming. Overweeg je als zzp'er om te groeien naar een bv, dan helpt een online boekhoudprogramma om je boekhouding en fiscale stappen overzichtelijk te houden.
Wat is vennootschapsbelasting (Vpb)?
Vennootschapsbelasting is een winstbelasting voor rechtspersonen. De Belastingdienst berekent de Vpb over de belastbare winst binnen een boekjaar. Dit staat los van de inkomstenbelasting die natuurlijke personen betalen. Voor veel zzp'ers is dit niet van toepassing, omdat zij geen bv hebben. Toch is het handig om het verschil te kennen als je later een andere rechtsvorm kiest.
Verschil tussen vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting
Het belangrijkste verschil zit in de rechtsvorm en de manier van belasten. Met het juiste boekhoudpakket zie je bovendien sneller welke belastingroute bij jouw situatie past.
Inkomstenbelasting voor eenmanszaak en vof
- Geldt voor natuurlijke personen, zoals zzp'ers met een eenmanszaak of VOF.
- Je betaalt belasting over de winst uit onderneming, meestal met aftrekposten.
- Een zzp-boekhoudprogramma helpt je om inkomsten, kosten en zakelijke posten goed vast te leggen.
Vennootschapsbelasting voor bv en nv
- Geldt voor rechtspersonen, zoals bv's en nv's.
- De vennootschap betaalt belasting over haar winst. Dit staat los van de privébelasting van de directeur of aandeelhouders.
- Boekhoudsoftware ondersteunt bij het bepalen van de belastbare winst en het opstellen van rapportages.
Wie moet vennootschapsbelasting betalen?
Vennootschapsbelasting is verplicht voor onder andere:
- besloten vennootschappen (bv)
- naamloze vennootschappen (nv)
- sommige stichtingen en verenigingen
- coöperaties
Meer achtergrond en voorwaarden vind je bij Ondernemersplein. Voor bepaalde fiscale beleggingsinstellingen kan een vennootschapsbelastingtarief van 0 procent gelden.
Welke ondernemers betalen inkomstenbelasting en welke Vpb?
Inkomstenbelasting
- eenmanszaak (zzp'ers en freelancers)
- vennootschap onder firma (vof)
Vennootschapsbelasting
- besloten vennootschap (bv)
- naamloze vennootschap (nv)
- bepaalde stichtingen en verenigingen
- coöperaties
Werk je als zzp'er met een boekhoudprogramma zzp, dan blijf je meestal binnen de inkomstenbelasting. Stap je over naar een bv, dan verandert ook de boekhouding en de fiscale aanpak. Een online boekhoudprogramma helpt je om die overgang netjes te verwerken.
Tarieven vennootschapsbelasting
De vennootschapsbelasting kent meerdere tarieven. Sinds 2023 geldt:
- een laag tarief voor winsten tot € 200.000
- een hoog tarief voor winsten boven dit bedrag
De exacte percentages kunnen wijzigen. Raadpleeg daarom de actuele informatie van de Rijksoverheid en de Belastingdienst. Bij investeringen kan het ook relevant zijn om te kijken naar fiscale regelingen die invloed hebben op je belastbare winst.
Bedrijfsresultaat, salaris en dividend
De vennootschapsbelasting wordt berekend over de winst van de vennootschap in een boekjaar. Winstuitkeringen aan aandeelhouders vallen niet onder de Vpb-aangifte. De directeur-grootaandeelhouder en aandeelhouders betalen privé inkomstenbelasting over salaris of dividend. Een boekhouder of goede software kan helpen om dit onderscheid helder te houden in je boekhoudpakket.
Verlies maken met een vennootschap
Wanneer een vennootschap verlies lijdt, wordt er geen vennootschapsbelasting terugbetaald. Het verlies kan wel worden verrekend met winsten uit andere jaren.
Voorwaartse verliesverrekening
Verliezen uit boekjaren die zijn begonnen op of na 1 januari 2013 kunnen onbeperkt voorwaarts worden verrekend. Sinds 2022 geldt wel een maximum voor het bedrag dat jaarlijks met toekomstige winsten mag worden verrekend.
Zelf aangifte vennootschapsbelasting doen met boekhoudsoftware
Met een goed boekhoudprogramma is het mogelijk om zelf de aangifte vennootschapsbelasting voor te bereiden. De software helpt bij het verwerken van de administratie, het berekenen van de winst en het maken van rapportages. Dit kan voldoende zijn voor kleinere vennootschappen met een overzichtelijke boekhouding.
Let wel op dat wet- en regelgeving en tarieven kunnen veranderen. Zorg daarom dat je boekhoudsoftware up-to-date is en dat je controles inbouwt. Een boekhouder kan meekijken als je situatie complexer wordt.
Boekhouder of accountant inschakelen
Voor grotere ondernemingen of complexere situaties is het verstandig om een boekhouder of accountant in te schakelen. In sommige gevallen is een accountantsverklaring vereist. Een correcte jaarrekening vormt de basis voor een juiste aangifte vennootschapsbelasting.
Fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting
Wanneer meerdere vennootschappen nauw met elkaar verbonden zijn, kan sprake zijn van een fiscale eenheid. De moedermaatschappij doet dan één gezamenlijke aangifte vennootschapsbelasting voor alle aangesloten vennootschappen. Dit moet worden aangevraagd bij de Belastingdienst en leidt ertoe dat er nog maar één belastingplichtige is.
Voorlopige aanslag en navorderingsaanslag
Aan het begin van het boekjaar ontvang je meestal een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting, gebaseerd op eerdere resultaten. Wijkt je winst sterk af, dan kan het verstandig zijn om de voorlopige aanslag te laten aanpassen. Ook tegen een definitieve of navorderingsaanslag kan bezwaar worden gemaakt als daar een geldige reden voor is.
Termijn voor navordering
De Belastingdienst kan binnen vijf jaar na het einde van het belastingjaar een navorderingsaanslag vennootschapsbelasting opleggen. Dit gebeurt meestal wanneer achteraf fouten of onjuistheden in de aangifte worden geconstateerd. Een zorgvuldige administratie in je boekhoudprogramma verkleint dit risico.
Samenvatting
Vennootschapsbelasting is van toepassing op rechtspersonen zoals een bv of nv. Zzp'ers met een eenmanszaak of vof betalen inkomstenbelasting en hebben geen Vpb-verplichting. Overweeg je een bv, of heb je al een vennootschap, dan helpt een goed boekhoudpakket om winst, fiscale regels en aangiftes beter te organiseren. Wil je boekhoudpakketten vergelijken op functies, ondersteuning en gemak bij online boekhouden, bekijk dan boekhoudsoftware vergelijken.
Mijnzzp.nl