+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Willekeurig afschrijven als starter: zo houd je zelf grip op je bedrijfsmiddelen
Als startende zzp'er krijg je te maken met fiscale voordelen die voor gevestigde ondernemers vaak niet meer gelden. Naast de startersaftrek kun je in sommige situaties ook zelf bepalen hoe en wanneer je de afschrijving van bedrijfsmiddelen toepast. Dit geeft je extra ruimte om je winst en belastingdruk slim te sturen.
Wat is willekeurige afschrijving voor starters?
Willekeurige afschrijving betekent dat je als starter meer vrijheid hebt in het moment waarop je investeringen afschrijft. Normaal gesproken schrijf je bedrijfsmiddelen in vaste termijnen af, maar als starter mag je hiervan afwijken.
Zo kun je bijvoorbeeld een bedrijfsmiddel volledig afschrijven in het jaar van aankoop, of juist verspreiden over meerdere jaren. Daarmee heb je invloed op je winst uit onderneming en dus ook op de inkomstenbelasting die je uiteindelijk betaalt.
Voorwaarden om zelf controle te hebben
Om gebruik te kunnen maken van deze regeling moet je aan twee voorwaarden voldoen:
1. Je onderneming moet een geschikte rechtsvorm hebben
De regeling geldt alleen als je ondernemer bent met een:
- eenmanszaak
- vof
- commanditaire vennootschap
- maatschap
2. Je moet voldoen aan de voorwaarden van startersaftrek
Daarnaast moet je recht hebben op de startersaftrek. Alleen dan mag je gebruikmaken van de extra afschrijvingsvrijheid.
Waarom is dit financieel aantrekkelijk?
Een belangrijk voordeel van willekeurig afschrijven is dat je zelf invloed hebt op de hoogte van je winst. Door meer af te schrijven in een jaar waarin je veel inkomsten hebt, kun je je belastbare winst verlagen.
Dat kan vooral handig zijn in de eerste jaren waarin je investeert in bijvoorbeeld apparatuur, machines of andere bedrijfsmiddelen.
Uitzonderingen: wanneer mag het niet?
Bedrijfsmiddelen buiten de KIA
Er zijn uitzonderingen waarbij willekeurige afschrijving niet is toegestaan. Dit geldt bijvoorbeeld voor bedrijfsmiddelen die buiten de KIA vallen (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek).
Een bestelauto valt doorgaans wel onder deze regeling, maar een personenauto meestal niet.
Regeling kan worden teruggedraaid
Voldoe je binnen vijf jaar niet meer aan de voorwaarden, dan kan de regeling worden herzien. In dat geval moet het verschil tussen de versnelde afschrijving en de normale afschrijving worden toegevoegd aan je winst.
Er gelden daarbij wel uitzonderingen, bijvoorbeeld bij overgang, overdracht of geruisloze doorschuiving.
Wat gebeurt er na de startersperiode?
Terug naar normale afschrijving
Heb je geen recht meer op startersaftrek, dan vervalt ook het voordeel van willekeurige afschrijving. Vanaf dat moment geldt weer de gewone afschrijving van bedrijfsmiddelen.
Dit geldt voor bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde van meer dan 450 euro.
Lees ook ons artikel: Boekhouding voor startende ondernemers
Mijnzzp.nl