+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Fiscaal afschrijven van bedrijfsmiddelen: zo werkt het voor zzp’ers
Als zzp’er krijg je te maken met uiteenlopende zakelijke kosten die fiscaal aftrekbaar kunnen zijn. Dat is gunstig, omdat je hiermee de winst uit onderneming verlaagt en uiteindelijk minder inkomstenbelasting betaalt. Denk bijvoorbeeld aan de aanschaf van een laptop, gereedschap of andere bedrijfsmiddelen die je gebruikt voor je werkzaamheden. Bij investeringen die meerdere jaren meegaan en een aanschafprijs hebben van meer dan 450 euro, krijg je te maken met fiscaal afschrijven. De meest gebruikte methode hiervoor is de lineaire afschrijving. Met een boekhoudprogramma is het berekenen en verwerken van deze afschrijvingen overzichtelijk en eenvoudig, wat vooral voor startende ondernemers sterk wordt aangeraden.
Lineaire methode afschrijving berekenen
Bij fiscaal afschrijven verdeel je de kosten van een bedrijfsmiddel over meerdere jaren. Dit gebeurt volgens de richtlijnen van de Belastingdienst. Voordat je begint met afschrijven, moet je inzicht hebben in de aanschafkosten (exclusief btw) en eventuele bijkomende kosten, zoals installatie- of transportkosten. Samen vormen deze bedragen de basis voor de afschrijving.
Bij de lineaire methode schrijf je elk jaar een vast percentage van de afschrijvingsbasis af. Niet alle bedrijfsmiddelen komen hiervoor in aanmerking en voor bepaalde categorieën gelden afwijkende regels. Zo wordt een bedrijfspand doorgaans afgeschreven over een periode van 30 tot 50 jaar, terwijl grond nooit mag worden afgeschreven. Voor personenauto’s geldt meestal een afschrijvingsperiode van vijf jaar.
Wat betekent afschrijven op bedrijfsmiddelen?
Een bedrijfsmiddel is een zaak die je meerdere jaren binnen je onderneming gebruikt. Voorbeelden zijn inventaris, machines, computers en soms ook immateriële zaken zoals vergunningen. Voorraad valt hier niet onder. Het afschrijven van bedrijfsmiddelen houdt in dat je de kosten niet in één keer mag aftrekken, maar verspreid over de jaren waarin je het bedrijfsmiddel gebruikt. Alleen bedrijfsmiddelen met een aanschafprijs van 450 euro of minder mogen direct volledig ten laste van de winst worden gebracht.
Voorbeeld: fiscaal afschrijven in de praktijk
Stel: je schaft een machine aan voor 20.000 euro. De verwachte gebruiksduur is tien jaar en de restwaarde na deze periode wordt geschat op 4.000 euro. De afschrijvingsbasis bedraagt dan 16.000 euro (20.000 minus 4.000). Bij lineaire afschrijving deel je dit bedrag door tien jaar, wat neerkomt op 1.600 euro afschrijving per jaar. Gebruik je het bedrijfsmiddel slechts een deel van het jaar, dan schrijf je alleen over die periode af.
Afschrijven is uitsluitend van toepassing op vaste activa. De Belastingdienst beschouwt vaste activa als investeringen. De tegenhanger hiervan zijn vlottende activa, zoals voorraden.
Levensduur en gebruiksduur van bedrijfsmiddelen
Bij afschrijven wordt onderscheid gemaakt tussen technische en economische levensduur. De economische levensduur is vaak leidend en kan korter zijn dan de technische levensduur. Zo mag je een laptop doorgaans in vijf jaar afschrijven, ook al functioneert deze mogelijk langer. De verwachte gebruiksduur speelt hierbij een belangrijke rol.
Maximale afschrijving per jaar
De maximale afschrijving bedraagt in de meeste gevallen 20% van de aanschafprijs per jaar. Voor goodwill geldt een maximum van 10%. Voor bedrijfspanden gelden afwijkende regels. Meer uitleg hierover vind je in het artikel berekening boekwaarde en afschrijvingen maken.
Willekeurige afschrijving voor starters
Startende ondernemers kunnen profiteren van willekeurige afschrijving. Dit betekent dat je zelf mag bepalen hoe snel je een bedrijfsmiddel afschrijft. In sommige gevallen mag je een investering zelfs in één keer volledig afschrijven. Dit kan aantrekkelijk zijn wanneer je in de eerste jaren een hogere winst behaalt en de belastingdruk wilt verlagen.
Voor willekeurige afschrijving gelden voorwaarden. Zo moet je doorgaans recht hebben op startersaftrek. De regeling is van toepassing op onder andere eenmanszaken, maatschappen, vof’s en commanditaire vennootschappen.
Willekeurige afschrijving bij milieu-investeringen
Naast de startersregeling bestaat ook de willekeurige afschrijving milieu-investeringen. Deze regeling is bedoeld voor ondernemers die investeren in duurzame bedrijfsmiddelen, zoals zonne-energie. De voorwaarden zijn strikt en kunnen per jaar wijzigen. Controleer daarom altijd de actuele regels bij de Belastingdienst.
Vrijwel iedere ondernemer krijgt te maken met afschrijvingen. Het is daarom belangrijk om per bedrijfsmiddel te controleren welke methode en welk tempo zijn toegestaan. Met onze calculator kun je eenvoudig berekenen welke afschrijving in jouw situatie van toepassing is.
Mijnzzp.nl