+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Afschrijven op bedrijfsmiddelen uitgelegd voor zzp’ers
Voor ondernemers zijn veel zakelijke kosten fiscaal aftrekbaar. Bij investeringen in bedrijfsmiddelen wordt meestal gebruikgemaakt van de lineaire afschrijfmethode. Met deze methode schrijf je ieder jaar een vast bedrag af op een bedrijfsmiddel. Een investering verlaagt de winst uit onderneming, omdat de kosten over meerdere jaren worden verdeeld. Gaat het om een aanschaf van meer dan 450 euro, dan mag je deze kosten niet in één keer aftrekken. In dat geval moet je afschrijven en wordt de investering verspreid over de gebruiksduur van het bedrijfsmiddel. Daarbij spelen onder meer de aanschafprijs, de verwachte gebruiksduur en de restwaarde een rol.
Wat wordt verstaan onder bedrijfsmiddelen?
Bedrijfsmiddelen zijn investeringen die meerdere jaren meegaan en door de Belastingdienst worden aangemerkt als vaste activa. Denk hierbij aan machines, computers, inventaris en voertuigen. Als ondernemer mag je jaarlijks een deel van de aanschafwaarde afschrijven. Hierbij wordt vaak uitgegaan van de economische levensduur, omdat de technische levensduur in de praktijk langer kan zijn. Voor veel bedrijfsmiddelen wordt een gebruiksduur van vijf jaar gehanteerd, maar dit kan per investering verschillen. De regels rondom vaste activa zijn vastgelegd in de fiscale wetgeving.
Calculator afschrijving berekenen
Historische kostprijs van een bedrijfsmiddel
De historische kostprijs bestaat uit alle kosten die zijn gemaakt om een bedrijfsmiddel aan te schaffen en gebruiksklaar te maken. Dit wordt ook wel de aanschafwaarde genoemd. Hieronder vallen niet alleen de aankoopprijs, maar ook bijkomende kosten zoals transport, installatie en montage. Bij zelfgemaakte bedrijfsmiddelen wordt gesproken van voortbrengingskosten. Al deze bedragen tellen mee bij het bepalen van de jaarlijkse afschrijving.
Afschrijven op onroerend goed
Bij investeringen in onroerend goed gelden aanvullende regels. Kosten zoals notariskosten en overdrachtsbelasting maken onderdeel uit van de aanschafwaarde. Een bedrijfspand mag doorgaans worden afgeschreven over een periode van 30 tot 50 jaar. De restwaarde speelt hierbij een belangrijke rol. Op de grond zelf mag niet worden afgeschreven; alleen het pand komt in aanmerking voor afschrijving.
Wat is de restwaarde?
De restwaarde is de geschatte waarde die een bedrijfsmiddel heeft aan het einde van de gebruiksduur. Deze schatting maak je aan het begin van de afschrijvingsperiode. Blijkt later dat de inschatting niet klopt, dan moeten de jaarlijkse afschrijvingen worden aangepast. In de praktijk is het vaak verstandig om uit te gaan van de kortste economische of technische levensduur. Bij wijzigingen kunnen ook memoriaalboekingen nodig zijn.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Investeringen in bedrijfsmiddelen met een aanschafprijs boven 450 euro tellen mee voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Wanneer je in één jaar boven een bepaald investeringsbedrag uitkomt, heb je recht op extra aftrek. Bedrijfsmiddelen onder de 450 euro hoef je niet af te schrijven; deze kosten mag je direct in mindering brengen op de winst. Startende ondernemers hebben bovendien extra mogelijkheden, zoals willekeurig afschrijven.
Willekeurig afschrijven voor starters
Startende ondernemers mogen in sommige gevallen zelf bepalen hoe snel zij afschrijven. Deze regeling geldt alleen voor ondernemers die recent zijn gestart. Willekeurig afschrijven is toegestaan bij onder meer een eenmanszaak, vof, maatschap en commanditaire vennootschap.
Investeringen en opstartkosten
Voor startende ondernemers is het belangrijk om alle facturen goed te bewaren. Ook opstartkosten kunnen als aftrekpost worden opgevoerd. Dit levert vaak een extra fiscaal voordeel op in de eerste jaren van ondernemerschap.
Tool: Afschrijven lineaire methode
Afschrijven op bedrijfsmiddelen is gebonden aan duidelijke regels. Controleer daarom altijd welke methode en welk afschrijvingspercentage in jouw situatie van toepassing zijn. Met een online tool krijg je snel inzicht in de juiste berekening.
Mijnzzp.nl