+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Wanneer ziet de Belastingdienst jou als ondernemer?
Veel mensen starten als zzp’er naast een baan in loondienst of vanuit een hobby. Maar wanneer word je door de Belastingdienst daadwerkelijk aangemerkt als ondernemer? Dat is een belangrijke vraag, omdat deze beoordeling bepaalt of je recht hebt op fiscale voordelen en welke verplichtingen daarbij horen, zoals het doen van btw-aangifte. In dit artikel lees je hoe de Belastingdienst kijkt naar zelfstandig ondernemerschap en waar jij als (startende) zzp’er rekening mee moet houden.
Een KvK-inschrijving is niet doorslaggevend
Na inschrijving bij de Kamer van Koophandel ontvang je automatisch een btw-identificatienummer. Dat betekent echter niet dat je ook voor de inkomstenbelasting als ondernemer wordt beschouwd. Voor die beoordeling kijkt de Belastingdienst vooral naar de feitelijke situatie.
De kernvraag is of je met je werkzaamheden structureel winst behaalt of op termijn winst kunt verwachten. Daarnaast speelt mee of je zelfstandig opereert, zelf beslissingen neemt en niet afhankelijk bent van één opdrachtgever.
Waar let de Belastingdienst op bij de beoordeling?
Om te bepalen of je ondernemer bent, gebruikt de Belastingdienst verschillende aandachtspunten. Het gaat daarbij niet om één doorslaggevend criterium, maar om het totaalbeeld van jouw werkzaamheden en bedrijfsvoering.
Onder andere de volgende punten worden meegenomen:
- Heb je meerdere opdrachtgevers?
- Werk je met tarieven die gericht zijn op het behalen van winst?
- Promoot je actief je diensten, bijvoorbeeld via een website, social media of netwerk?
- Loop je financieel risico, zoals het risico op wanbetaling of wisselende inkomsten?
Werk je slechts af en toe of voornamelijk voor één opdrachtgever, dan loop je het risico dat je niet als ondernemer wordt aangemerkt. Ook de mate van zelfstandigheid bij het uitvoeren van opdrachten speelt hierbij een grote rol.
Waarom de ondernemersstatus zoveel uitmaakt
De beoordeling door de Belastingdienst heeft directe gevolgen voor je belastingpositie. Word je als ondernemer gezien, dan kun je gebruikmaken van regelingen zoals de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Deze aftrekposten zorgen ervoor dat je minder belasting betaalt over je winst.
Daartegenover staan ook verplichtingen. Je moet een deugdelijke administratie bijhouden, jaarlijks aangifte inkomstenbelasting doen als ondernemer en in veel gevallen btw berekenen en afdragen. Word je niet als ondernemer gezien, dan worden je inkomsten meestal aangemerkt als resultaat uit overige werkzaamheden.
Twijfel over jouw situatie? Vraag vooraf duidelijkheid
Wanneer je twijfelt over je status, kun je bij de Belastingdienst een zogenoemde voorafgaande beoordeling aanvragen. Op basis van de informatie die je aanlevert, krijg je een indicatie of je als ondernemer wordt gezien. Dit is geen definitieve uitspraak, maar biedt wel richting om je werkwijze of bedrijfsopzet aan te passen.
Goed voorbereid starten als zzp’er
Alleen een inschrijving bij de Kamer van Koophandel is dus niet voldoende om als ondernemer te worden aangemerkt. De Belastingdienst kijkt naar het geheel van je activiteiten. Door hier vanaf de start aandacht aan te besteden, voorkom je verrassingen bij je aangifte en weet je waar je aan toe bent.
Verdiep je daarom tijdig in je positie als ondernemer en maak gebruik van de fiscale handreikingen die beschikbaar zijn. Zo bouw je vanaf het begin een solide basis voor je ondernemerschap.
Mijnzzp.nl