+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Dit zijn de fiscale gevolgen van schijnzelfstandigheid voor zzp’ers
De handhaving op schijnzelfstandigheid staat de laatste tijd volop in de aandacht. Daarbij gaat het vaak over de risico’s voor opdrachtgevers, maar ook voor jou als zzp’er kunnen de gevolgen groot zijn. Wanneer de Belastingdienst vaststelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid, krijgt niet alleen de opdrachtgever te maken met fiscale gevolgen. Ook jouw positie als zelfstandige verandert en dat kan directe impact hebben op je belastingaangifte en aftrekposten.
Wat verstaat de Belastingdienst onder schijnzelfstandigheid?
Van schijnzelfstandigheid is sprake wanneer je formeel als zzp’er werkt, maar de arbeidsrelatie in de praktijk sterk lijkt op loondienst. Denk aan structurele aansturing, vaste werktijden en weinig ruimte voor ondernemerschap. In zulke gevallen kan de Belastingdienst besluiten handhavend op te treden.
Bij schijnzelfstandigheid moet de opdrachtgever alsnog loonbelasting, premies volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet afdragen. Deze correcties worden met terugwerkende kracht opgelegd en kunnen flink oplopen.
Gevolgen voor jou als zzp’er
Wanneer de Belastingdienst vaststelt dat je feitelijk als werknemer hebt gewerkt, kan dat ook voor jou gevolgen hebben. Je wordt dan met terugwerkende kracht aangemerkt als werknemer in plaats van zelfstandig ondernemer. Dat heeft invloed op de manier waarop je inkomsten fiscaal worden behandeld.
Zo vervalt je recht op ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Heb je deze voordelen toegepast in je aangifte, dan kan de Belastingdienst deze achteraf corrigeren. Ook opgevoerde zakelijke kosten kunnen ter discussie komen te staan.
Naheffingen met terugwerkende kracht
De Belastingdienst heeft aangekondigd dat vanaf 1 januari 2025 de reguliere handhaving volledig wordt hervat. Vanaf dat moment kan bij constatering van schijnzelfstandigheid een naheffing worden opgelegd met terugwerkende kracht tot die datum.
De terugwerkende kracht gaat in principe niet verder terug dan 1 januari 2025. Alleen in uitzonderlijke situaties, zoals bij kwaadwillendheid of het negeren van eerdere aanwijzingen, kan hiervan worden afgeweken. Dit maakt het voor zzp’ers extra belangrijk om hun werkwijze tijdig aan te passen en te zorgen dat er geen sprake is van schijnzelfstandigheid.
Onzekerheid over btw en inkomstenbelasting
Op dit moment is er nog geen uitgebreide toelichting beschikbaar over de precieze gevolgen voor de btw en de inkomstenbelasting aan de kant van de zzp’er. De Belastingdienst heeft aangegeven dat hierover op een later moment meer duidelijkheid volgt.
Tot die tijd is het verstandig om kritisch te kijken naar je samenwerkingen, contracten en dagelijkse praktijk. Door je ondernemerschap duidelijk vorm te geven en risico’s te beperken, verklein je de kans op fiscale correcties en behoud je grip op je positie als zelfstandige.
Mijnzzp.nl