+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Fiscale voordelen van sponsoring en donaties voor zzp’ers
Als ondernemer kun je ervoor kiezen om een goed doel te steunen of een vereniging, club of evenement te sponsoren. Voor sponsoring en donaties gelden verschillende fiscale regels. Door het juiste onderscheid te maken, weet je wanneer kosten zakelijk aftrekbaar zijn en wanneer een gift meetelt als aftrekpost in de inkomstenbelasting. Zo haal je als zzp’er optimaal voordeel uit maatschappelijk betrokken ondernemen.
Wanneer zijn sponsorkosten fiscaal aftrekbaar?
Uitgaven voor sponsoring zijn zakelijk aftrekbaar wanneer er sprake is van een duidelijke tegenprestatie. Denk hierbij aan publiciteit voor je onderneming, zoals naamsvermelding op shirts, banners of promotiemateriaal. Een bekend voorbeeld is het sponsoren van een lokale sportclub, waarbij jouw bedrijfsnaam zichtbaar is voor publiek.
De gesponsorde organisatie stuurt in dat geval een factuur met btw. Deze kosten verwerk je in de boekhouding als sponsorkosten. De btw die je betaalt, mag je als voorbelasting terugvragen bij de eerstvolgende btw-aangifte. Zo verlaag je zowel je winst als je btw-afdracht.
Aftrekbaarheid sponsoring
De aftrekbaarheid van sponsoring hangt af van de vraag of er sprake is van een zakelijke tegenprestatie. Wanneer je als ondernemer publiciteit of promotie ontvangt in ruil voor sponsoring, worden deze kosten gezien als zakelijke uitgaven en zijn ze fiscaal aftrekbaar. Is er geen tegenprestatie, dan wordt het beschouwd als een gift en gelden andere fiscale regels.
Fiscale regels voor donaties aan goede doelen
Een donatie aan een goed doel werkt fiscaal anders dan sponsoring. Een gift levert geen zakelijke tegenprestatie op en is daarom geen bedrijfskostenpost. Giften aan organisaties met een ANBI-status zijn wel aftrekbaar van de inkomstenbelasting.
Voor deze aftrek gelden voorwaarden. Zo geldt een drempel van 1% van het verzamelinkomen, met een minimum van 60 euro. De aftrek is gemaximeerd op 10% van het totale inkomen. Bij giften aan culturele ANBI-instellingen mag een hoger percentage worden toegepast, namelijk 25%. Houd hierbij altijd rekening met het verplichte drempelbedrag.
ANBI- en SBBI-status controleren
Wil je zeker weten dat een donatie aftrekbaar is, dan is het belangrijk om te controleren of de organisatie een ANBI- of SBBI-status heeft. Alleen giften aan deze instellingen komen in aanmerking voor aftrek in de inkomstenbelasting. De status van een organisatie kun je controleren via de Belastingdienst.
Naast donaties kun je als zzp’er ook betrokken zijn bij vrijwilligerswerk. Hiervoor gelden aparte fiscale regels, die verschillen van sponsoring en giften.
Waarom zijn giften geen zakelijke kosten?
Een gift aan een goed doel zonder tegenprestatie wordt door de Belastingdienst gezien als een privé-uitgave. Daarom mag deze niet als zakelijke kostenpost worden opgevoerd. De aftrek verloopt via box 1 van de inkomstenbelasting.
Heb je de donatie betaald vanaf je zakelijke rekening, dan verwerk je dit in de boekhouding als privéopname. Op die manier blijft je administratie correct en voorkom je problemen bij een eventuele controle.
Mijnzzp.nl