+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Btw aftrekken bij de kwartaalaangifte: zo werkt voorbelasting
Wanneer je zelf de btw-aangifte doet, ben je de term voorbelasting vast al eens tegengekomen. Voorbelasting is de btw die je hebt betaald over zakelijke kosten en die je mag aftrekken bij de aangifte omzetbelasting. In veel gevallen mag je btw over inkopen, materialen en diensten terugvragen. Er bestaan echter uitzonderingen, bijvoorbeeld wanneer je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling.
Wanneer mag je btw aftrekken?
Het aftrekken van btw is aan duidelijke regels gebonden. Je mag alleen btw aftrekken als je zelf btw in rekening brengt bij je klanten. Ben je vrijgesteld van btw of bereken je geen btw, dan vervalt ook het recht op aftrek van voorbelasting.
Daarnaast geldt dat de btw alleen aftrekbaar is als deze correct op de factuur staat vermeld. Ontbreekt het btw-bedrag of is de factuur onvolledig, dan mag je deze kosten niet meenemen in de btw-aangifte. Privé-uitgaven komen eveneens niet in aanmerking voor btw-aftrek.
Uitzonderingen op btw-aftrek
Niet alle kosten zijn aftrekbaar. Zo is de btw op eten en drinken in een horecagelegenheid niet aftrekbaar. Koop je eten of drinken voor gebruik op kantoor, dan gelden er andere regels en kan de btw in sommige gevallen wel worden afgetrokken.
Btw aftrekken bij auto met zakelijk en privégebruik
Schaf je als ondernemer een auto aan die je zowel zakelijk als privé gebruikt, dan maak je eerst een keuze: behoort de auto tot het bedrijfsvermogen of tot het privévermogen? Deze keuze heeft invloed op de btw-aftrek.
Kies je voor het bedrijfsvermogen, dan mag je de btw over de aanschaf en het onderhoud aftrekken, mits de auto wordt gebruikt voor belaste omzet. Gebruik je de auto deels privé, dan moet je hiervoor een correctie toepassen. Kies je voor privévermogen, dan mag je alleen de btw aftrekken over het zakelijke gebruik, zoals onderhoud en gebruikskosten.
Btw-aangifte doen met voorbelasting
Het verwerken van voorbelasting gaat het eenvoudigst met een online boekhoudprogramma. De software berekent automatisch hoeveel btw je hebt betaald en zet dit bedrag klaar voor je btw-aangifte. Zo voorkom je fouten en bespaar je tijd bij het invullen van de kwartaalaangifte.
Lees ook ons artikel: Is uitstel van btw mogelijk?
Mijnzzp.nl