+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Kosten mobiele telefoon aftrekken als zzp’er: zo werkt het
Of je als zzp’er de kosten van een mobiele telefoon mag aftrekken, hangt af van het gebruik en de manier waarop je de telefoon aanschaft. Koop je een mobiele telefoon in combinatie met een sim-only- of ander abonnement op naam van je onderneming en gebruik je deze uitsluitend zakelijk, dan zijn de kosten aftrekbaar. De Belastingdienst ziet een zakelijke telefoon in dat geval als een bedrijfsmiddel. Je gebruikt de telefoon bijvoorbeeld voor contact met klanten, leveranciers of opdrachtgevers. Boekhoudkundig is het verstandig om de telefoon via de zakelijke rekening aan te schaffen.
Zakelijke kosten van een mobiele telefoon
Er is sprake van zakelijke kosten wanneer de mobiele telefoon nodig is voor het uitvoeren van je werkzaamheden als zzp’er. Daarbij is het belangrijk dat de telefoon op naam van je onderneming staat. De aanschafprijs bepaalt hoe je de telefoon verwerkt in je administratie.
Ligt de aanschafprijs boven de € 450, dan geldt de mobiele telefoon als investering. Je zet deze dan op de balans en schrijft de kosten over meerdere jaren af. Gaat het om een telefoon met een lagere aanschafprijs, dan mag je het volledige bedrag in één keer als kosten opvoeren. Voor het berekenen van de afschrijving kun je gebruikmaken van een hulpmiddel voor het bepalen van de boekwaarde.
Afschrijving mobiele telefoon berekenen
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Is de mobiele telefoon een investering, dan is het bedrag niet direct volledig aftrekbaar. Bij meerdere investeringen kan het zijn dat je in aanmerking komt voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Deze regeling kan extra fiscaal voordeel opleveren wanneer je totale investeringen binnen de geldende grenzen vallen.
Zakelijk mobiel abonnement
Gebruik je de mobiele telefoon voor je onderneming, dan is het logisch om ook een zakelijk mobiel abonnement af te sluiten. De kosten van een zakelijk abonnement zijn aftrekbaar, zolang het abonnement wordt gebruikt voor zakelijke communicatie.
Btw verrekenen bij aankoop en abonnement
Bij de aanschaf van een zakelijke mobiele telefoon betaal je btw. Ook over de maandelijkse abonnementskosten wordt btw berekend. Deze btw mag je bij de eerstvolgende btw-aangifte terugvragen door deze op te voeren als voorbelasting. Met een boekhoudpakket is het verwerken van deze btw doorgaans eenvoudig.
Abonnement op naam van de onderneming
Het afsluiten van een zakelijk abonnement is aan te raden. Het abonnement moet op naam van de onderneming staan. Bij een eenmanszaak mag dit ook je eigen naam zijn, omdat jij juridisch gezien de onderneming bent. De betaling mag via de zakelijke rekening lopen, maar betaling via de privérekening is eveneens toegestaan.
Alle zakelijke telefoongesprekken zijn aftrekbaar. Dit geldt ook voor een zakelijk sim-only-abonnement. Zolang het gebruik zakelijk is, mogen de kosten worden opgevoerd in de administratie.
Mobiele telefoons voor medewerkers
Ook mobiele telefoons voor medewerkers zijn aftrekbaar, mits ze zakelijk worden gebruikt. De zakelijke inzet moet aannemelijk zijn. De Belastingdienst kan hierom vragen, bijvoorbeeld via een gespecificeerde factuur van de provider. Wanneer het zakelijke gebruik duidelijk is, mogen zowel de kosten als de betaalde btw worden verwerkt in de administratie.
Samengevat: of je de kosten van een mobiele telefoon kunt aftrekken, hangt af van het zakelijke gebruik. Bij gemengd gebruik mag alleen het zakelijke deel van de kosten worden opgevoerd.
Mijnzzp.nl