+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Kerstpakket weggeven als zzp’er: zo zit het met belasting en aftrek
Rond de feestdagen is het geven van kerstpakketten in volle gang. Niet alleen werkgevers doen dit voor hun personeel; ook zzp’ers kiezen er steeds vaker voor om klanten, opdrachtgevers of zakelijke relaties te verrassen met een kerstpakket. Dat is een sympathiek gebaar, maar het is wel belangrijk om te weten hoe de Belastingdienst hiermee omgaat. De fiscale behandeling van een kerstpakket verschilt namelijk per situatie.
Kerstpakket en btw
Als zzp’er mag je in principe de btw over een kerstpakket terugvragen. Daarbij geldt wel een duidelijke grens. Besteed je per relatie meer dan € 227 exclusief btw aan een kerstpakket of ander relatiegeschenk, dan vervalt het recht op btw-aftrek. Blijf je onder dit bedrag, dan mag je de btw wel gewoon verrekenen in je btw-aangifte.
Kosten van kerstpakketten aftrekken
De Belastingdienst ziet een kerstpakket dat je weggeeft aan bestaande klanten of opdrachtgevers meestal als een relatiegeschenk. Voor relatiegeschenken geldt dat de kosten slechts gedeeltelijk aftrekbaar zijn. Je mag in dat geval 80% van de uitgaven aan kerstpakketten van je winst uit onderneming aftrekken. De resterende 20% wordt niet als zakelijke kosten aangemerkt en is dus niet aftrekbaar.
Deze beperking geldt ongeacht de inhoud of waarde van het kerstpakket, zolang het maar wordt gezien als een attentie voor bestaande zakelijke relaties.
Kerstpakket als acquisitiemiddel
Gebruik je een kerstpakket juist om potentiële klanten kennis te laten maken met je bedrijf, dan kan de fiscale behandeling anders uitpakken. In dat geval beschouwt de Belastingdienst het kerstpakket niet als relatiegeschenk, maar als acquisitiemiddel. De kosten die je maakt om nieuwe klanten te werven, zijn volledig aftrekbaar van de winst.
Dit kan vooral interessant zijn voor zzp’ers die actief bezig zijn met het uitbreiden van hun klantenkring. Zorg er wel voor dat duidelijk is dat het kerstpakket bedoeld is voor promotionele doeleinden en niet voor bestaande relaties.
Let op privacyregels
Wanneer je kerstpakketten inzet als acquisitiemiddel of relatiegeschenk, is het belangrijk om rekening te houden met de AVG-privacyregels. Je mag niet zomaar persoonsgegevens gebruiken om pakketten te versturen. Zorg ervoor dat je beschikt over correcte en rechtmatig verkregen adresgegevens.
Wil je als zzp’er kerstpakketten weggeven, wacht dan niet te lang met bestellen. Zo voorkom je dat de keuze beperkt is en kun je alles administratief correct verwerken voor het einde van het boekjaar.
Mijnzzp.nl