+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Belangrijkste wijzigingen in de inkomstenbelasting voor zzp’ers in 2024
Een nieuw belastingjaar brengt altijd veranderingen met zich mee en dat geldt ook voor 2024. Voor zzp’ers zijn er meerdere aanpassingen doorgevoerd in de inkomstenbelasting. Zo zijn er wijzigingen in de tarieven in box 1, is de onbelaste reiskostenvergoeding verhoogd en zijn er aanpassingen in de regelingen voor investeringen. Tegelijkertijd dalen de mkb-winstvrijstelling en de zelfstandigenaftrek, terwijl de arbeidskorting juist stijgt. Het is daarom belangrijk om goed te weten wat deze wijzigingen betekenen voor jouw belastingpositie als zzp’er.
Hogere aftrek voor zakelijke reiskosten
In 2024 is de onbelaste reiskostenvergoeding verhoogd naar 0,23 euro per kilometer. Deze verhoging geldt niet alleen voor werknemers, maar ook voor zzp’ers die zakelijke kilometers maken. Hierdoor mag je een hoger bedrag aan reiskosten aftrekken van de winst uit onderneming. Dit geldt bijvoorbeeld voor reizen naar klanten, leveranciers of andere zakelijke afspraken.
Ondergrens kleinschaligheidsinvesteringsaftrek verhoogd
De ondergrens voor toepassing van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is in 2024 verhoogd naar 2.846 euro. Als je in bedrijfsmiddelen investeert en dit bedrag overschrijdt, kom je in aanmerking voor een extra aftrek van maximaal 28%. Dit levert een direct belastingvoordeel op.
Daarnaast is de energie-investeringsaftrek in 2024 verlaagd naar 40%. Deze regeling geldt voor investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen vanaf 2.500 euro en komt bovenop de reguliere afschrijving.
Tarieven box 1 en hogere arbeidskorting
Het tarief in box 1 voor zzp’ers beneden de AOW-leeftijd bedraagt in 2024 36,97% in de eerste schijf. Het tarief in de tweede schijf blijft ongewijzigd en komt net als vorig jaar uit op 49,5%.
De arbeidskorting stijgt in 2024 en wordt in mindering gebracht op de verschuldigde inkomstenbelasting. Het maximale bedrag aan arbeidskorting bedraagt 5.532 euro. Vooral zzp’ers met een lager tot middeninkomen profiteren van deze verhoging.
Lagere mkb-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek
De mkb-winstvrijstelling is in 2024 verlaagd naar 13,31%. In eerdere jaren bedroeg deze vrijstelling nog 14%. Ook de zelfstandigenaftrek is verder afgebouwd en komt in 2024 uit op 3.750 euro.
Deze verlagingen zorgen ervoor dat zzp’ers per saldo meer belasting betalen. De hogere arbeidskorting compenseert dit slechts gedeeltelijk. Meer informatie over deze aanpassingen lees je bij de verlaging van de mkb-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek.
Mijnzzp.nl