+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
KIA uitgelegd voor ondernemers
Er zijn meerdere manieren om een investeringsaftrek toe te passen binnen je onderneming. Door gebruik te maken van een investeringsaftrek verlaag je je fiscale winst, wat kan zorgen voor een lagere belastingdruk. Een bekende regeling is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze regeling is bedoeld voor ondernemers die belastingplichtig zijn voor de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting. Investeer je in bedrijfsmiddelen, dan kan de KIA een interessant fiscaal voordeel opleveren.
Wat houdt de KIA-regeling in?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een fiscale aftrekpost die geldt bij de aanschaf van bedrijfsmiddelen. Per bedrijfsmiddel moet de investering minimaal 450 euro bedragen. Ligt het aankoopbedrag lager, dan zijn de kosten wel aftrekbaar, maar valt de investering buiten de KIA-regeling.
De hoogte van de aftrek hangt af van het totale investeringsbedrag binnen één boekjaar. Daarbij wordt gekeken naar alle investeringen samen die in dat jaar zijn gedaan. Niet alle bedrijfsmiddelen tellen mee. Zo zijn onder andere woonhuizen, effecten en personenauto’s die niet voor beroepsvervoer worden gebruikt uitgesloten van de KIA.
Welke bedrijfsmiddelen tellen mee?
Veel zakelijke investeringen komen in aanmerking voor de KIA-regeling. Denk bijvoorbeeld aan een computer, kantoormeubilair of de aanschaf van een mobiele telefoon. Voorwaarde is dat het aankoopbedrag per bedrijfsmiddel hoger is dan 450 euro.
Daarnaast moet het totale investeringsbedrag in een boekjaar minimaal 2.400 euro bedragen. De Belastingdienst publiceert jaarlijks een tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Hierin staat welk percentage aftrek van toepassing is. Zo geldt bij een investeringsbedrag tussen 2.401 euro en 58.238 euro een aftrek van 28% van het investeringsbedrag.
Wat als je meer investeert?
Is het investeringsbedrag hoger, dan verandert de hoogte van de aftrek. Bij een investering tot maximaal 107.848 euro geldt een vaste aftrek van 16.307 euro. De genoemde bedragen zijn gebaseerd op het boekjaar 2020. Controleer daarom altijd de actuele cijfers voor het juiste belastingjaar.
Naast de KIA bestaan er ook andere vormen van investeringsaftrek. Denk hierbij aan de milieu-investeringsaftrek (MIA en VAMIL) en de energie-investeringsaftrek (EIA). In sommige situaties kunnen deze regelingen worden gecombineerd, bijvoorbeeld bij investeringen in bedrijfsmiddelen die zijn opgenomen op de Milieulijst.
Wil je inzicht krijgen in de financiële verwerking van investeringen? Gebruik dan onze handige calculator om afschrijvingen te berekenen.
Mijnzzp.nl