+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Kleineondernemersregeling (KOR) zzp: wanneer wel of niet kiezen?
De kleineondernemersregeling, beter bekend als de KOR, biedt zzp’ers een btw-vrijstelling. Dit kan aantrekkelijk zijn voor startende ondernemers of zelfstandigen met een beperkte jaaromzet. Toch is het belangrijk om een weloverwogen keuze te maken, want de regeling is niet in alle situaties gunstig. Hieronder lees je wanneer deelname aan de KOR verstandig is en wanneer juist niet.
De KOR is vooral bedoeld om kleine ondernemers administratief te ontlasten. In plaats van btw rekenen, aangeven en afdragen, kies je voor een vrijstelling. Dat klinkt eenvoudig, maar de impact op je tarieven, marges en winst kan groot zijn. Daarom is het verstandig om niet alleen naar gemak te kijken, maar ook naar je type klanten, kostenstructuur en groeiplannen.
Wat houdt de kleineondernemersregeling (KOR) in?
De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet tot maximaal € 20.000. Kies je voor de regeling, dan breng je geen btw meer in rekening aan je klanten. Tegelijkertijd kun je ook geen btw meer terugvragen over zakelijke kosten en investeringen.
De regeling geldt voor een periode van minimaal drie jaar, tenzij je eerder de omzetgrens overschrijdt. Dit betekent dat je niet zomaar tussentijds kunt stoppen. Juist daarom is het belangrijk om vooraf goed te berekenen of deelname voor jouw situatie voordelig is.
Wanneer kiezen voor de kleineondernemersregeling?
De KOR kan een goede keuze zijn als je als zzp’er voornamelijk particulieren als klant hebt en weinig zakelijke kosten maakt. Dankzij de btw-vrijstelling hoef je geen btw in rekening te brengen. Voor particuliere klanten betekent dit een lager eindbedrag, omdat zij geen btw kunnen terugvragen. Dit kan een voordeel opleveren van 9% of zelfs 21%, afhankelijk van het btw-tarief dat normaal van toepassing is.
Dit prijsvoordeel kan ervoor zorgen dat je concurrerender bent dan ondernemers die wel btw moeten rekenen. Vooral in sectoren zoals dienstverlening aan consumenten, coaching, onderhoud of creatieve beroepen kan dit een belangrijk voordeel zijn.
Een bijkomend voordeel is dat je geen btw-aangifte hoeft te doen, wat de administratieve lasten verlaagt. Je blijft wel verplicht om je administratie bij te houden, bijvoorbeeld door je inkomsten te verwerken in een online boekhoudprogramma. Om deel te nemen aan de KOR moet je vooraf een verzoek indienen bij de Belastingdienst via het formulier Melding omzetbelasting kleineondernemersregeling.
Wanneer beter niet kiezen voor de kleineondernemersregeling?
Heb je vooral zakelijke klanten en maak je regelmatig zakelijke kosten, dan is het vaak verstandiger om niet deel te nemen aan de kleineondernemersregeling. Zonder KOR kun je de btw die je betaalt over zakelijke uitgaven terugvragen via de btw-aangifte. Wanneer je meer btw betaalt dan je ontvangt, keert de Belastingdienst het verschil aan je uit.
Werk je bijvoorbeeld voor andere ondernemers, dan maakt het voor je klanten meestal niet uit of je btw rekent, omdat zij deze toch kunnen terugvragen. In dat geval verlies je met de KOR juist financieel voordeel, omdat je zelf geen btw meer kunt aftrekken.
Bij deelname aan de KOR is het niet mogelijk om betaalde btw terug te vragen, omdat je bent vrijgesteld van btw-heffing. Daarnaast geldt dat de regeling alleen beschikbaar is zolang je jaaromzet onder de 20.000 euro blijft. Overschrijd je deze grens, dan kom je automatisch niet meer in aanmerking voor de KOR.
Belangrijke aandachtspunten bij de KOR
Naast de voor- en nadelen zijn er nog enkele belangrijke aandachtspunten waar je rekening mee moet houden:
- Je zit minimaal drie jaar vast aan de regeling
- Je mag geen btw op facturen vermelden
- Je kunt geen btw terugvragen op investeringen
- Je moet je omzet goed bewaken om onder de grens te blijven
Vooral bij grotere investeringen, zoals apparatuur of voertuigen, kan het nadelig zijn om in de KOR te zitten. De btw op deze kosten kan namelijk niet worden teruggevraagd, wat direct invloed heeft op je winst.
KOR berekenen: wanneer is het interessant?
Of de KOR voor jou interessant is, hangt af van een simpele rekensom: hoeveel btw zou je normaal moeten afdragen en hoeveel btw betaal je zelf op kosten? Als je weinig kosten hebt en veel particuliere klanten, dan is de KOR vaak gunstig. Heb je juist veel kosten of zakelijke klanten, dan is het meestal voordeliger om buiten de regeling te blijven.
Twijfel je? Dan kan het verstandig zijn om een berekening te maken of advies in te winnen. Een verkeerde keuze kan je namelijk jaarlijks honderden tot duizenden euro’s kosten. Door vooraf goed te analyseren, voorkom je dat je vastzit aan een regeling die niet bij je onderneming past.
Mijnzzp.nl