+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Mkb-winstvrijstelling daalt opnieuw in 2025: wat betekent dit voor zzp’ers?
De fiscale voordelen voor zzp’ers in Nederland worden verder afgebouwd. Na de eerdere verlaging van de zelfstandigenaftrek is nu ook de mkb-winstvrijstelling opnieuw verlaagd. In 2024 daalde het percentage al van 14% naar 13,31% en uit de Voorjaarsnota 2024 blijkt dat deze ontwikkeling in 2025 wordt doorgezet. Met ingang van 2025 zakt de mkb-winstvrijstelling verder naar 12,03%.
Wat houdt de mkb-winstvrijstelling in?
De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost op de winst uit onderneming. Zzp’ers hebben hier recht op als zij voor de Belastingdienst als ondernemer worden aangemerkt. Het gaat om een vast percentage dat wordt toegepast op de winst nadat eerst de ondernemersaftrek is afgetrokken.
Tot en met 2023 bedroeg de vrijstelling 14%. In 2024 is dit percentage verlaagd naar 13,31% en per 2025 daalt het verder naar 12,03%. De mkb-winstvrijstelling pas je toe nadat de winst is verminderd met de ondernemersaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2024 nog 3.750 euro en de startersaftrek 2.123 euro. Voor de mkb-winstvrijstelling geldt geen urencriterium, in tegenstelling tot de ondernemersaftrek.
Afname van fiscale voordelen voor zzp’ers
De fiscale voordelen voor zzp’ers nemen de afgelopen jaren duidelijk af. Zowel de ondernemersaftrek als de mkb-winstvrijstelling worden stap voor stap verminderd. Dit heeft direct invloed op de belastingdruk voor ondernemers met een eenmanszaak. Tegelijkertijd liggen er plannen op tafel voor extra verplichtingen, zoals een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zzp’ers.
Deze combinatie van minder fiscale aftrek en nieuwe vaste lasten zorgt ervoor dat het besteedbaar inkomen van zzp’ers verder onder druk komt te staan. Waar aan de ene kant belastingvoordelen verdwijnen, komen er aan de andere kant nieuwe kosten bij.
Grotere verlaging dan eerder aangekondigd
De verlaging van de mkb-winstvrijstelling naar 12,03% is groter dan eerder werd verwacht. In het Belastingplan 2024 werd nog uitgegaan van een verlaging naar 12,7%, maar dit percentage is in de Voorjaarsnota 2024 verder naar beneden bijgesteld. Daarmee vormt de daling in 2025 opnieuw een merkbare stap voor zzp’ers die hun winst zien afnemen door hogere belastingen.
Mijnzzp.nl