+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Mkb-winstvrijstelling: belastingvoordeel voor zzp’ers en starters
Als startende ondernemer is het verstandig om te weten voor welke fiscale aftrekposten je in aanmerking komt. Een belangrijke aftrekpost is de mkb-winstvrijstelling. Deze regeling verlaagt je winst uit onderneming, waardoor je als zzp’er minder inkomstenbelasting betaalt. Je komt voor deze vrijstelling in aanmerking wanneer je door de Belastingdienst wordt aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Hoe werkt de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling bedraagt in 2023 14%. Deze vrijstelling pas je niet direct toe op de brutowinst. Eerst verlaag je de winst met de ondernemersaftrek. Daarna wordt de mkb-winstvrijstelling berekend over het resterende bedrag.
Onder de ondernemersaftrek vallen onder andere de zelfstandigenaftrek en, indien van toepassing, de startersaftrek. Pas nadat deze aftrekposten zijn verwerkt, wordt de mkb-winstvrijstelling toegepast.
Mkb-winstvrijstelling bij verlies
Maak je in een jaar geen winst, maar lijd je verlies, dan pakt de mkb-winstvrijstelling minder gunstig uit. De vrijstelling verlaagt in dat geval namelijk het fiscale verlies. Dit betekent dat het bedrag dat je kunt verrekenen met toekomstige winsten lager wordt.
Automatisch verwerkt in je aangifte
Je hoeft de mkb-winstvrijstelling niet zelf aan te vragen. De Belastingdienst past deze automatisch toe wanneer je aangifte inkomstenbelasting doet. Twijfel je of je wordt gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan kun je gebruikmaken van de OndernemersCheck van de Belastingdienst. Hiermee krijg je inzicht in jouw fiscale positie.
Urencriterium niet van toepassing
Voor de mkb-winstvrijstelling geldt geen urencriterium. Dit criterium is alleen van belang wanneer je gebruik wilt maken van de zelfstandigenaftrek of startersaftrek. Ben je bijvoorbeeld parttime-zzp’er, dan voldoe je vaak niet aan het urencriterium, maar kun je wel profiteren van de mkb-winstvrijstelling.
Verwerking in de boekhouding
De mkb-winstvrijstelling hoef je niet op te nemen in je boekhouding. Het gaat om een fiscale aftrekpost die pas wordt toegepast bij de aangifte inkomstenbelasting of wanneer je een voorlopige aanslag aanvraagt. In je administratie werk je dus met de winst vóór toepassing van deze vrijstelling.
Mijnzzp.nl