+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Willekeurige afschrijving in 2023 benutten: dit zijn de fiscale gevolgen
In 2023 konden ondernemers gebruikmaken van een tijdelijke regeling om extra voordeel te behalen met willekeurige afschrijving. Deze maatregel is door de overheid ingevoerd om investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen te stimuleren. Door deze regeling mocht je in 2023 meer afschrijven dan normaal gesproken het geval is. Dat kan een direct belastingvoordeel opleveren, maar het is wel belangrijk om ook stil te staan bij de fiscale gevolgen op de langere termijn.
Lagere mkb-winstvrijstelling door extra afschrijving
Een gevolg van extra willekeurige afschrijving is dat de belastbare winst lager uitvalt. Dit heeft invloed op de mkb-winstvrijstelling. Deze vrijstelling bedraagt 14% van de winst uit onderneming, nadat de ondernemersaftrek is toegepast.
Doordat de winst door extra afschrijving wordt verlaagd, wordt ook het bedrag waarover de mkb-winstvrijstelling wordt berekend lager. Hierdoor valt deze vrijstelling minder hoog uit dan wanneer je geen gebruikmaakt van de extra afschrijvingsmogelijkheid. Het directe belastingvoordeel in 2023 kan daardoor deels worden gecompenseerd door een lagere vrijstelling.
Effect op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Ook de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) speelt een rol bij het toepassen van willekeurige afschrijving in 2023. Voor deze regeling geldt dat je het meeste voordeel behaalt wanneer je investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen binnen een bepaalde bandbreedte vallen.
In 2023 lag het investeringsbedrag waarbij je de hoogste aftrek ontvangt tussen € 2.601 en € 63.716. Binnen deze grenzen bedraagt de aftrek 28%. Wanneer je investeringen boven dit bedrag uitkomen, neemt het percentage van de aftrek af. De timing en omvang van investeringen zijn daardoor van invloed op het totale fiscale voordeel.
Reken vooraf door wat in jouw situatie het beste werkt
Wanneer je investeringen boven het optimale bedrag voor de KIA uitkomen, kan het verstandig zijn om een deel van de aanschaf uit te stellen naar een volgend jaar. Door investeringen te spreiden, kun je voorkomen dat regelingen elkaar nadelig beïnvloeden.
Wil je het maximale voordeel halen uit zowel de tijdelijke willekeurige afschrijving in 2023 als de KIA, dan is het aan te raden om vooraf een berekening te maken. Zo krijg je inzicht in wat in jouw situatie het meest gunstig uitpakt. Overigens mag je ook gebruikmaken van de extra afschrijving wanneer het bedrijfsmiddel pas later in gebruik wordt genomen. De voorwaarde is dat het bedrijfsmiddel in 2023 is aangeschaft; je hebt vervolgens tot en met 2026 de tijd om het daadwerkelijk te gaan gebruiken.
Mijnzzp.nl