Er doen zich op het gebied van de inkomstenbelasting in 2025 een aantal veranderingen voor. Deze zijn onder meer van toepassing op zzp'ers die aangemerkt worden als ondernemer voor de Belastingdienst. Ondernemers met een relatief laag inkomen gaan erop vooruit, omdat het belastingtarief in de eerste schijf daalt. Daarnaast vindt er een verhoging plaats van de arbeidskorting. Er gelden echter ook een aantal nadelige veranderingen voor zzp'ers, zoals de verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek.
Inhoudsopgave
• Inkomstenbelasting tarieven
• Hogere arbeidskorting en lagere algemene heffingskorting
• Zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling
Inkomstenbelasting tarieven
Het belastingtarief voor de inkomstenbelasting in de eerste schijf in 2025 bedraagt 35,82% en is van toepassing tot een inkomen van € 38.441. Er is dan ook sprake van een verlaging van de belasting in de eerste schijf, want in 2024 bedraagt het percentage 36,9%. Daarbij geldt dat er nog een verandering is, want in 2024 zijn er twee belastingschijven en in 2025 komt daar een schijf bij. De tweede schijf krijgt een percentage van 37,48% en loopt van € 38.441 tot € 76.817. Bij een hoger bedrag is er een belastingtarief van 49,50% van toepassing.
Hogere arbeidskorting en lagere algemene heffingskorting
Er is in 2025 sprake van een verhoging van de arbeidskorting tot een bedrag van maximaal € 5.599. dat is een toename van € 67 ten opzichte van 2024. Daarnaast daalt de algemene heffingskorting met € 355 en komt deze in 2025 uit op een bedrag van maximaal € 3.027. De maximale heffingskorting is van toepassing op een minimuminkomen. De hoogte van de arbeidskorting en de algemene heffingskorting zijn dan ook van het inkomen afhankelijk. Het doel van deze wijzigingen is onder meer dat ondernemers met een zogenoemd middeninkomen meer overhouden.
Zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling
Er zijn meer bedragen die in 2025 wijzigen, want de zelfstandigenaftrek gaat fors naar beneden. Je kan in 2024 nog een bedrag van € 3.750 in mindering brengen op de winst uit onderneming, maar in 2025 blijft daar een bedrag van over van € 2.470. Je moet wel aan het urencriterium voldoen van 1.225 uur per jaar om te profiteren van deze zelfstandigenaftrek. Verder gaat de mkb-winstvrijstelling die in 2024 nog 13,31% is eveneens naar beneden, want deze daalt naar 12,7%.
Mijnzzp.nl