Het einde van het jaar is in zicht en dat betekent ook het ideale moment om je klanten en relaties te verrassen met een eindejaarsgeschenk. En het geven van een relatiegeschenk kan natuurlijk ook op andere momenten van het jaar. Maar hoe zit het precies met de fiscale regels voor relatiegeschenken? In hoeverre kun je de btw aftrekken? En hoe zit het met de WKR-regeling? We gaan er in dit artikel verder op in.
De aftrekbaarheid van relatiegeschenken
Je mag niet in alle gevallen de btw-kosten die je betaalt voor de relatiegeschenken aftrekken als voorbelasting. Er zijn twee voorwaarden voor de aftrekbaarheid van relatiegeschenken:
- De ontvangers van het geschenk kunnen, als ze het zelf zouden kopen, niet minder dan 30% van de btw aftrekken.
- De kosten moeten onder het drempelbedrag van € 227,- per relatie komen.
Er geldt nog een uitzondering op bovenstaande. Wanneer je als btw-plichtige ondernemers voedingsmiddelen doneert aan bijvoorbeeld de voedselbank die niet langer verkoopbaar zijn, dan hoef je de btw niet terug te betalen. Als de voedingsmiddelen wel verkoopbaar zijn, dan moet de btw gecorrigeerd worden als je voor meer dan € 227,- doneert. Op de website van de Belastingdienst lees je meer over de btw-aftrek bij relatiegeschenken.
Op de juiste manier boeken in je administratie
Wanneer je relatiegeschenken aanschaft, is het van belang dat je de factuur op de juiste manier boekt in je administratie. Boek deze bijvoorbeeld in de categorie ‘Verkoopkosten’ > ‘Relatiegeschenken’, zodat het zeker duidelijk is. Overleg dit ook met je boekhouder om je administratie goed op orde te hebben. Als je internationale relaties hebt, is het belangrijk om te onderzoeken of je mogelijk te maken hebt met fiscale regels van die landen voor de BTW en de inkomstenbelasting.
Wat is de WKR-regeling?
Nu zie je het begrip ‘WKR-regeling’ misschien ook voorbij komen als het gaat over kerstpakketten. De werkkostenregeling (WKR) is een regeling vanuit de overheid die het mogelijk maakt om als werkgever onbelaste vergoedingen aan je werknemers te geven. Het gaat alleen om vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers en geldt dus niet voor zakelijke relaties. Hier heb je dus als zzp’er (nog) niet meer te maken, maar mogelijk wel als je in de toekomst wel te maken krijgt met werknemers. Het gaat dan niet alleen om het geven van een kerstpakket, maar denk ook aan een sportabonnement, tablet of gereedschap. De WKR-regeling is in 2023 tijdelijk verruimd naar 3% tot een loonsom van € 400.000,-.en in 2024 gaat dit naar het oorspronkelijke tarief van 1,92%. Het percentage boven de loonsom van € 400.000,- wordt 1,18%.
Houd dus rekening met zowel de aftrekbaarheid van relatiegeschenken, maar er is volop ruimte om je klanten en relaties te verrassen aan het einde van het jaar.
In samenwerking met pinkcube.nl
Mijnzzp.nl