+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Nieuwe EU-KOR vanaf 2025: btw-vrijstelling voor zzp’ers die in Europa werken
De kleineondernemersregeling bestaat in Nederland al langere tijd, maar vanaf 1 januari 2025 wordt deze uitgebreid met een Europese variant: de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR). Deze regeling is bedoeld voor zzp’ers die zakendoen in andere EU-landen. Voldoe je aan de voorwaarden en blijft je omzet binnen de grenzen, dan kun je gebruikmaken van een btw-vrijstelling in één of meerdere EU-landen. In dit artikel lees je hoe de EU-KOR werkt, voor wie deze regeling interessant is en welke verplichtingen eraan verbonden zijn.
Wat houdt de EU-KOR in?
De EU-KOR is een btw-vrijstelling voor zzp’ers die diensten of goederen leveren in andere EU-landen. Als je bijvoorbeeld opdrachten uitvoert in Frankrijk, Duitsland, Spanje, België of een ander EU-land, kun je daar onder voorwaarden gebruikmaken van btw-vrijstelling.
Deze vrijstelling kan gelden voor één EU-land, maar ook voor meerdere landen tegelijk. Het voordeel is dat je geen btw in rekening hoeft te brengen op je facturen in die landen. Daar staat tegenover dat je ook geen btw kunt terugvragen of hoeft af te dragen in het betreffende EU-land.
Btw-vrijstelling bij zakendoen in meerdere EU-landen
Werk je als zzp’er voor opdrachtgevers in verschillende EU-landen, dan biedt de EU-KOR een vereenvoudiging van je btw-verplichtingen. In plaats van afzonderlijke btw-registraties per land, kun je via deze regeling werken zonder btw in rekening te brengen.
Let wel: de vrijstelling geldt alleen zolang je binnen de vastgestelde omzetgrenzen blijft. Overschrijd je deze grens in een bepaald land of binnen de EU als geheel, dan vervalt de regeling voor dat land.
Verplichting: opgaaf kwartaalomzet EU
Hoewel je bij deelname aan de EU-KOR geen btw hoeft te berekenen, gelden er wel administratieve verplichtingen. Zo moet je elk kwartaal bij de Belastingdienst een ‘opgaaf kwartaalomzet’ indienen. Hierin geef je aan hoeveel omzet je in dat kwartaal binnen de EU hebt behaald.
Niet alle omzet hoeft te worden meegenomen. Omzet buiten de EU telt niet mee, net als btw over privégebruik van goederen en diensten. Ook omzet die is vrijgesteld, zoals bepaalde prestaties in de gezondheidszorg, hoeft niet te worden opgenomen in deze opgave.
Voorwaarden voor deelname aan de EU-KOR
Om gebruik te kunnen maken van de kleineondernemersregeling in de EU, moet je aan vier voorwaarden voldoen:
- je onderneming heeft een vestigingsadres in Nederland;
- je totale omzet binnen de EU blijft onder de € 100.000 per kalenderjaar;
- je overschrijdt de nationale omzetgrens van het betreffende EU-land niet;
- je neemt niet deel aan de Invoerregeling.
Voldoe je aan deze voorwaarden, dan kun je de EU-KOR toepassen en profiteren van een eenvoudiger btw-proces bij grensoverschrijdend werken binnen Europa.
Is de EU-KOR interessant voor jou als zzp’er?
De EU-KOR kan vooral aantrekkelijk zijn voor zzp’ers die regelmatig opdrachten uitvoeren in andere EU-landen en hun administratie overzichtelijk willen houden. Door vooraf goed te bekijken waar je omzet vandaan komt en hoeveel je verwacht te verdienen, kun je bepalen of deelname bij jouw situatie past.
Werk je slechts incidenteel in het buitenland of verwacht je snel boven de omzetgrenzen uit te komen, dan kan het verstandiger zijn om de reguliere btw-regels te blijven volgen. Een goede voorbereiding voorkomt verrassingen en helpt je om de juiste keuze te maken.
Mijnzzp.nl