+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
Laatste kans voor zzp’ers: profiteren van de middelingsregeling
Voor zzp’ers met sterk wisselende inkomens komt er definitief een einde aan de middelingsregeling. Deze fiscale regeling is per 1 januari 2023 afgeschaft, maar het laatste middelingstijdvak loopt nog door. Dat betekent dat je als ondernemer over de jaren 2022, 2023 en 2024 nog één keer gebruik kunt maken van middeling. Daarna verdwijnt deze mogelijkheid volledig. De afschaffing is het gevolg van een politieke keuze: de overheid acht de regeling onvoldoende doeltreffend en wil het belastingstelsel eenvoudiger maken.
Wanneer is middeling aantrekkelijk voor zzp’ers?
De middelingsregeling kan financieel voordeel opleveren wanneer je inkomen sterk schommelt per jaar. Middeling is interessant als de inkomstenbelasting over het gemiddelde inkomen van drie opeenvolgende jaren lager uitvalt dan de belasting die je per afzonderlijk jaar hebt betaald.
Dit doet zich bijvoorbeeld voor wanneer je in één jaar een laag inkomen had, gevolgd door een of meerdere jaren met een aanzienlijk hoger resultaat uit onderneming. Door de inkomens te middelen, kan blijken dat je te veel belasting hebt afgedragen. In dat geval kun je een teruggaaf ontvangen van de Belastingdienst, mits je aan de voorwaarden voldoet.
Welke voorwaarden gelden voor de middelingsregeling?
De middelingsregeling mag uitsluitend worden toegepast op drie aaneengeschakelde kalenderjaren. Elk inkomensjaar mag maar één keer worden gebruikt, waardoor overlap met eerdere middelingsverzoeken niet is toegestaan. Daarnaast kun je pas een aanvraag indienen wanneer voor alle drie de jaren een definitieve aanslag inkomstenbelasting is opgelegd.
Vanaf het moment dat de laatste definitieve aanslag onherroepelijk is geworden, heb je 36 maanden de tijd om een verzoek tot middeling in te dienen. Deze termijn gaat in nadat de bezwaarperiode van zes weken is verstreken. Verder geldt er een wettelijk vastgesteld drempelbedrag van € 545. Alleen wanneer het berekende belastingvoordeel boven dit bedrag uitkomt, ontvang je daadwerkelijk een terugbetaling.
Zelf berekenen of middeling loont
Voordat je een aanvraag indient, is het verstandig om eerst te berekenen of middeling voor jou financieel voordeel oplevert. De Belastingdienst stelt hiervoor een rekentool beschikbaar op de website van de Belastingdienst.
Voor deze berekening heb je gegevens nodig uit de definitieve aanslagen inkomstenbelasting, zoals het belastbaar inkomen, de verschuldigde inkomstenbelasting in box 1 en de premie volksverzekeringen. Met deze gegevens krijg je snel inzicht in de mogelijke teruggaaf en kun je bepalen of het indienen van een middelingsverzoek zinvol is.
Mijnzzp.nl