+ Inhoudsopgave (klik om te openen)
WBSO in 2027: wat weet je als innovatieve zelfstandige al?
Werk je aan technisch nieuwe software, een product of een productieproces? Dan kan de WBSO je belastingvoordeel opleveren. Op Prinsjesdag zijn de plannen voor 2027 bekendgemaakt. Een deel van de tarieven blijft volgens het voorstel gelijk, terwijl het forfaitaire S&O-uurloon omhooggaat. Voor zelfstandigen is vooral belangrijk dat hun eigen aftrekbedragen voor 2027 nog niet bekend zijn. Je kunt je project wel alvast voorbereiden.
Wat verandert er volgens het voorstel?
Het kabinet wil het forfaitaire S&O-uurloon verhogen van € 29 naar € 33. Dit bedrag wordt gebruikt bij de berekening van het voordeel voor ondernemingen met personeel wanneer er geen gemiddeld S&O-uurloon uit een eerder jaar beschikbaar is. Het is geen uurtarief dat je als zzp’er voor je eigen ontwikkelwerk mag aftrekken.
De voorgestelde WBSO-tarieven voor ondernemingen met personeel blijven gelijk aan die van 2026: 36 procent in de eerste schijf, 50 procent voor starters in die schijf en 16 procent in de tweede schijf. Ook de grens van de eerste schijf blijft volgens het voorstel € 391.020 aan S&O-grondslag. Deze percentages zeggen op zichzelf dus niet hoeveel inkomstenbelasting een zelfstandige zonder personeel bespaart.
Wat betekent de WBSO voor een zelfstandige?
Werk je als ondernemer voor de inkomstenbelasting zelf aan speur- en ontwikkelingswerk, dan kun je onder voorwaarden gebruikmaken van de aftrek S&O. Volgens de huidige voorwaarden moet je in een kalenderjaar ten minste 1.225 uur aan je onderneming besteden en minimaal 500 uur S&O verrichten. Het aftrekbedrag voor 2027 en de eventuele aanvullende aftrek voor startende zelfstandigen worden pas eind 2026 bekendgemaakt. Gebruik de bedragen van 2026 daarom niet als vaststaand bedrag voor je begroting van 2027.
Heb je werknemers die het ontwikkelwerk uitvoeren? Dan werkt het voordeel anders: je onderneming kan een vermindering van de af te dragen loonheffing aanvragen. Kijk bij het inschatten van het voordeel dus eerst welke situatie op jouw bedrijf van toepassing is.
Bereid je project voor voordat het werk begint
Voor de WBSO moet je zelf een technisch nieuw product, productieproces of programmatuur ontwikkelen, of technisch-wetenschappelijk onderzoek doen. Alleen een nieuw idee of een opdracht om bestaande techniek toe te passen is onvoldoende. Beschrijf welk technisch probleem je verwacht, waarom de oplossing voor jouw onderneming nog onzeker is en welke ontwikkelstappen je gaat zetten.
Een aanvraag geldt uitsluitend voor toekomstige S&O-werkzaamheden. Plan je aanvraag daarom vóór de werkzaamheden waarvoor je voordeel wilt krijgen. De aanvraagtermijnen verschillen tussen zelfstandigen en ondernemingen met personeel; controleer de kalender voor het betreffende jaar zodra die beschikbaar is. Houd tijdens het project per dag en per project je S&O-uren bij en bewaar stukken die laten zien wat je hebt ontwikkeld en onderzocht.
AI en programmatuur: nog geen nieuwe aanspraak
Het kabinet onderzoekt hoe de WBSO beter kan aansluiten op ontwikkelingen rond AI en programmatuur. Welke aanpassingen daaruit volgen, staat nog niet vast. Ga er dus niet van uit dat ieder AI-project in 2027 automatisch in aanmerking komt. Beoordeel je plannen voorlopig aan de hand van de bestaande eisen voor technische nieuwheid, onzekerheid en eigen ontwikkelwerk.
De aangekondigde voorwaarden en parameters voor 2027 zijn pas definitief na parlementaire behandeling en goedkeuring door de Eerste Kamer. Tot die tijd helpt een uitgewerkt projectplan je meer dan rekenen met een nog onbekend aftrekbedrag.
Mijnzzp.nl